Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Это как посчитать. Разбираемся в разных видах прибыли». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Очевидно, что источники происхождения балансовой прибыли будут в первую очередь зависеть от характера и вида основной деятельности, от реализованных при этом товаров работ и услуг и выручки за них. Например, выручка в торговле – не что иное, как валовой доход от продажи товара.
Для чего нужен её расчет
Балансовая прибыль относится к важнейшим показателям для оценки результативности работы предприятий и организаций. Она позволяет:
- анализировать эффективность использования всех видов ресурсов (в динамике и по сравнению с запланированными показателями);
- выявлять «узкие» места и вносить соответствующие коррективы;
- принимать управленческие решения;
- рассчитывать показатели рентабельности, оборачиваемости капитала и чистой прибыли.
В отношении балансовой прибыли проводится ее всесторонний анализ: горизонтальный, вертикальный и конкурентный, что помогает понять, на чем компания зарабатывает, а где – проигрывает:
- горизонтальный анализ – это сопоставление фактических показателей отчетного периода с бюджетом (планом) и/или аналогичным отрезком прошлого года с определением факторов влияния: объемов, цен, структуры и абсолютных значений;
- вертикальный анализ базируется на расчете структурных составляющих балансовой прибыли и оценке изменения их долей;
- конкурентный анализ – это сравнение балансовой прибыли и ее структурных частей с аналогичными данными конкурентов, что помогает определить положение бизнеса на рынке.
На практике горизонтальный анализ – это расчет отклонений текущего года от прошлого, вертикальный – расчет каждого элемента в процентном отношении, а конкурентный требует знать данные о прибыли других участников рынка.
Показатели балансовой прибыли
К основным показателям относятся элементы экономики, которые используются для расчета всех видов балансовой прибыли:
- выручка, поступающая от продажи произведенной продукции;
- себестоимость произведенных товаров в течение определенного периода времени;
- расходы на коммерческую деятельность;
- издержки в управленческой сфере.
Когда будут определены показатели прибыли в числовом выражении, рассчитывается итоговая разница между суммами поступивших средств и произведенными затратами. Затем к полученным значениям добавляется прибыль от внереализационных мероприятий, от осуществления операционной деятельности, а также вычитается убыток по этим же направлениям.
Важно! К моменту получения выручки от реализации произведенной продукции относится время получения денежного вознаграждения за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги.
Есть также другой вариант, когда компания фиксирует выручку после отгрузки товаров.
Себестоимость – величина всех расходов, связанных с выпуском конкретного товара. Сюда относятся затраты на:
- сырье, материалы;
- топливные, энергетические ресурсы;
- выплату заработной платы рабочим;
- изменение места нахождения товаров в пределах фирмы-производителя;
- ремонт основных фондов, их амортизация и др.
Анализ балансовой прибыли предприятия начинается с оценки выполнения плана по факту и в сравнении с предыдущим отчетным периодом.
Оценка дается общая и составная, в последней проводится анализ составных частей показателя прибыли по элементам.
Главными задачами анализа балансовой прибыли являются:
- выявление причин и факторов невыполнения плана прибыли;
- определение слабых сторон хозяйственной деятельности, убыточных звеньев;
- нахождение источников образования убытков;
- формирование списков резервов для дальнейшего увеличения прибыли/снижения убытков.
Примеры решения задач
ПРИМЕР 1
| Задание | Определить балансовую прибыль предприятия, если известны следующие данные:
Доход от реализации (выручка) – 17 000 тыс. руб., Себестоимость продукции – 10 000 тыс. руб., Доход от банковского вклада – 500 тыс. руб., Сумма дивидендов – 350 тыс. руб., Арендные платежи – 260 тыс. руб., Штрафы за неисполненные обязательства – 400 тыс. руб., |
| Решение | В первую очередь необходимо определить прибыль от продаж:
ПП = В – С ПП = 17 000 – 10 000 = 7 000 тыс. руб. Прибыль от внереализационных операций составит: ВП = 500 + 350 – 400 – 260 = 190 тыс. руб. Формула балансовой прибыли для предприятия выглядит следующим образом: БП=ПП+ВП БП=7 000 + 190 = 7190 тыс. руб. |
| Ответ | БП=7190 тыс. руб. |
Состав балансовой прибыли
Балансовая прибыль состоит из трех следующих элементов:
— прибыль от сбыта товара, оказания услуг, проведения работ;
— прибыль от сбыта основных средств, их остального выбытия и реализации прочих активов компании;
— материальные результаты от внереализационных процессов.
Основной пункт здесь – прибыль от сбыта товара, ее значимость в балансовой прибыли составляет порядка 85%. Данная величина формируется на принципах процесса хозяйственной деятельности.
В организациях, занимающиеся торговлей, сбытом и снабжением, прибыль приравнивается к валовому доходу от реализации товаров и рассчитывается как разница между стоимостью покупки и продажи сбытой продукции.
Строительные компании имеют возможность отображать доход после подписания определенного перечня документов, в которых подтверждается факт принятия работы заказчиком.
Серия производства может превышать отчетный период по срокам, доходность рассчитывается по реальной себестоимости.
Под понятием остального сбыта имеются в виду финансовые результаты от реализации разных видов собственности, включая основные активы, материалы, сырье, топливо и так далее.
Анализ балансовой прибыли и её составных частей является первоочередной задачей в определении динамики и эффективности выбранной стратегии развития организации. Определённые показатели приравниваются к показателям за предыдущий период для оценки положительного или отрицательного роста дохода.
Основная функция анализа балансовой прибыли направлена на поиск:
- Источника убытка при падении дохода за текущий период.
- Уязвимостей в финансовой деятельности организации, влияющих на её развитие.
- Основных и дальнейших путей развития предприятия, основанных на текущих показателях.
- Факторов, повлиявших на нереализацию основных направлений.
Исходя из этого следует, что проводимый анализ является комплексом проводимых мер по:
- Расчётам итогов по выполнению основного экономического плана фирмы.
- Определению воздействия внешних факторов на поступающий доход.
- Углубленному изучению составов и структуры баланса.
Основным критерием при выполнении анализа считается скорость осуществления заложенного плана. К ней применяются различные внешние факторы, такие как: инфляция, рост цен на сырьё или готовую продукцию, стоимость проводимых услуг.
Формула и расчёт балансовой прибыли
Балансовая прибыль рассчитывается путём внесения исчисляемых значений в заданную формулой функцию.
Вначале вычисляется основной доход от реализованной продукции.
Основная формула имеет вид: Х = A + B + C *, где:
- Х – балансовая прибыль;
- A – доход от продажи товаров
- B – доход с продажи имущества и других материальных активов предприятий;
- C – доход от нереализационных действий;
Для получения результата по вышеуказанной формуле надо знать, чему равняются переменные значения в ней, для этого нужно рассчитать:
-
А = а1 – а2 – а3 *, где:
- а1 – валовой доход с продаж;
- а2 – общая сумма себестоимости всей продукции;
- а3 – общая сумма налога.
-
В = b1 – (b2 + b3)*, где:
- b1 – доход с продаж активов, сырья или материалов;
- b2 – расходы с продаж, включающие затраты на транспорт’
- b3 – сумма разницы от закупочной стоимости оборудования и сумма его износа за определённый период использования;
- С – итог суммы зависит от условий его переменных, за результат берётся оконечная сумма, полученная путём сложения.
Значение и анализ балансовой прибыли
Основные показатели и полноценный анализ финансового результата имеет первостепенное значение для всех действительных и потенциальных инвесторов.
Конкретные расчёты, сравнение с результатами работы за прошедшие периоды, а также анализ работы аналогичных цехов, подразделений других предприятий позволяет наметить перспективы для дальнейшего роста, найти ошибки и пути их исправления.
В конечном итоге, это напрямую повлияет и на оценку деловых качеств менеджмента каждого субъекта предпринимательства и квалификации его персонала.
Тщательный поэтапный анализ позволяет выявить основные причины падения прибыли, например:
- недостаточный рост реализации и снижение цен;
- расход излишних ресурсов и повышение цен на них;
- неэффективную работу отдельных подразделений или групп менеджеров и специалистов;
- общее падение интереса покупателей к отдельным группам товаров.
Обобщающий показатель балансовой прибыли и детальный подсчёт всех её составляющих даёт наглядное представление об уровне эффективности организации, а также ее бизнес-процессов в различных отраслях деятельности отдельно взятого предприятия и трудового коллектива в целом.
Для получения результата рентабельности предприятия и ее дальнейшего повышения, необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть понятие и экономическую сущность рентабельности предприятия в условиях рыночных отношений;
- изучить теоретические аспекты качества услуг предприятия;
- проанализировать технико-экономические показатели деятельности предприятия;
- оценить основные факторы и степень их влияния на показатели рентабельности предприятия;
- провести анализ качества предоставляемых услуг на предприятии;
- разработать мероприятия по повышению рентабельности предприятия на основе повышения качества услуг и оценить их экономическую эффективность.
Рентабельность БП считается общим результатом. Данный коэффициент нужен исключительно для того, чтобы отобразить количество денежных единиц, привлеченных компанией для получения 1 руб.
Балансовая прибыль – это прибыль, используемая для оценки результатов эффективности организации. Она является фундаментом экономического развития фирмы, так как с ее помощью можно подвести итоги деятельности в рамках отдельно взятого периода, сравнить показатели с другими временными отрезками, определить дальнейшие перспективы.
Балансовая прибыль как показатель – это помощник предпринимателя, который подскажет о необходимости увеличения производственных оборотов или минимизации расходов фирмы. С помощью анализа балансовой прибыли получиться выявить слабые стороны продукции, оказываемых услуг, увидеть недочеты в работе управляющего персонала и администрации.
Результатом грамотно проведенного анализа балансовой прибыли в конечном счете станет стабильный результат со знаком плюс, что позволит выполнять обязательства перед государством, контрагентами и кредиторами, а также увеличит степень доверия к предприятию и принесет доход его владельцу.
Отличия от других видов
Кроме, балансовой прибыли существуют еще несколько видов прибыли:
- Операционная прибыль, определяется разницей между общей суммой выручки от основного вида деятельности и издержек операционного характера. Это издержки на амортизацию, аренду и другие текущие затраты.
- Валовая прибыль, представляет собой разницу между общим доходом от реализации товаров, работ и услуг и затратами на их производство и выполнение. Не исключает налоги.
- Маржинальная прибыль, определяется разницей между выручкой от реализации товаров, услуг и издержек переменного характера.
К таким издержкам относятся:
- издержки на материалы и сырье;
- издержки на топливо;
- на коммунальные услуги;
- зарплату сотрудников;
Чистая прибыль – это то, что остается у предприятия, после уплаты налога на прибыль из балансовой прибыли. Она вычисляется в последнюю очередь.
Балансовый доход предприятия
По своей сути, балансовый доход предприятия – это общий финансовый показатель (до момента налогообложения) от всех способов деятельности, которые реализовывает предприятие. В этот показатель включается доход от торговли выпускаемой продукцией и положительный либо отрицательный финансовый показатель от прочей деятельности.
Высчитать балансовую прибыль поможет такая формула:
\(БП=Ппр+Спр\), где
\(БП\) – это балансовая прибыль, показатель в рублях.
В отчетности этот коэффициент занимает строку 2300 и выражается таким образом:
\(БП=2200+(2310+2320+2340-2330-2350)\)
Балансовая прибыль также имеет влияние на уровень рентабельности предприятия, а также служит одним из факторов для проведения аналитической работы относительно прибыли предприятия.
Из балансовой прибыли вытекает налог на прибыль. Высчитываем с учетом действующей законодательной базы.
Реализация основных фондов
Балансовая прибыль включает сведения, касающиеся и этого процесса. В данном случае речь идет о разнице между продажной ценой фондов, их первоначальной стоимостью, которая увеличивается на инфляцию.
По такой остаточной стоимости можно определить износ имущества:
- основных фондов;
- нематериальных активов;
- собственности, имеющей низкую ценность.
Говоря о группе основных фондов в целом, стоит понимать, какие составляющие входят в ее структуру:
- фонды, которые не принимают участия в производстве, но при этом обеспечивают работу предприятия;
- участвующие в производственном процессе.
При этом основные фонды могут быть как активными (оказывают непосредственное влияние на предмет труда), так и пассивными (ориентированы на обеспечение стабильных условий труда).
Использование балансовой прибыли является необходимым условием для успешной и стабильной деятельности предприятия. При помощи этого показателя можно оценить как хозяйственную, так и производственную сторону развития компании. Это позволяет всегда иметь понимание реального уровня рентабельности активов и производственных фондов.
прибыль предприятие рентабельность
Обобщающим показателем, характеризующим финансовое состояние предприятия, является рентабельность, которая отражает эффективность использования капитала, т.е. эффективность финансовых инвестиций. Уровень рентабельности капитала измеряется процентным отношением чистой балансовой прибыли к величине капитала. Оценка рентабельности предприятия осуществляется с использованием системы экономических показателей, из которых наиболее распространенными являются общая рентабельность предприятия (РП) и рентабельность собственного капитала предприятия (РСК).
где ХП — чистая прибыль предприятия (руб.),
Б — итог баланса (руб.).
Организационно-экономическая характеристика предприятия является актуальной в случае оценки и (или) анализа деятельности предприятия и выявления проблемных зон.
Для составления организационно-экономической характеристики необходимы сведения о структуре компании, ее экономических показателях и юридические данные.
Первоначально кратко описывается предприятия, то есть время его основания, правовую форму и т.д. Организационно-правовая форма может быть государственной, частной, муниципальной, смешанной, семейной и так далее.
Затем анализируют деятельность предприятия или нескольких ее направлений, которые являются основополагающими для его существования.
В следующий этап описывают цели работы компании и ее мощности. При этом учитывают все обстоятельства (внешние факторы, вид продукции и ее особенности или характер оказываемых услуг).
Экономическая характеристика предприятия содержит главные показатели работы, финансовые результаты и т.д.
Характеристика может состоять из анализа и описания не только основного производства, а и его филиалов подсистем и других подразделений, имеющих к нему отношение. Особенно это касается современных крупных предприятий. Это многочисленные отделы, занимающиеся управлением, аналитической работой, сбором информации, распределением финансов и материалов, производственной деятельностью и другими видами работ. Все это сложная организационная структура.
Характеризуя организационную структуру предприятия, можно составить ее схему. При этом описываются функции и обязанности каждого отдельного подразделения и звена. Далее следует оценка эффективности работы каждого из них путем вычисления соответствующих показателей. При составлении характеристики нужно рассмотреть обеспеченность трудовыми ресурсами. Также оценивается их уровень подготовки и квалификация. Одним из важных показателей является текучесть кадров и ее причины. В заключение дается оценка эффективности управления трудовыми ресурсами.
Обычно персонал подразделяют на обслуживающий персонал, служащих, рабочих, специалистов и руководителей. Структура трудовых ресурсов в основном зависит от соотношения этих категорий.
Организационно-экономическая характеристика предприятия должна содержать и описание стратегии дальнейшего развития, а также его приспособленность к современным условиям рынка.
Обязательно нужно дать оценку состояния деятельности предприятия, его жизнеспособность или уровень развития.
Заключительная часть характеристики содержит анализ экономической деятельности предприятия, на основе основных показателей. К основным критериям относят себестоимость или текущие затраты, валовую прибыль, чистую прибыль, экономический эффект и некоторые другие. Таким образом, можно дать полную оценку деятельности предприятия и сделать его полную организационно-экономическую характеристику.
Балансовая прибыль – это…
Уровень рентабельности оказывает прямое влияние на величину налоговых обязательств организации. Понятие «балансовая прибыль предприятия» содержит просуммированные доходные поступления от основных производственных процессов. Значение может быть положительным или отрицательным. В последнем случае речь будет идти об убыточности деятельности.
Балансовая прибыль предприятия определяется, как налогооблагаемая база. Если в процессе выведения ее конечного результата будет допущена ошибка (даже несущественная), то для хозяйствующего субъекта это означает возникновение повышенного риска спора с фискальными органами. По итогам проверки налоговой инспекцией организации выпишут штраф за недостоверность сведений и недоплату (переплату) налога.
Балансовая прибыль может быть получена, если от всего объема вырученных средств в денежном эквиваленте отнять понесенные расходы. Начисленные налоги в группу затрат не включаются. Балансовая прибыль предприятия включает в себя:
- прибыль, получаемую от реализации основного продукта компании (товара или услуги);
- финансовый результат, определяемый после завершения операций по продаже имущества, предоставлению его во временную эксплуатацию третьим лицам на платной основе;
- итоги внереализационных действий (от проведенных валютных перерасчетов, доходы от инвестиционных проектов).
Балансовая прибыль состоит из прибыли от продаж основной продукции с удельным весом этого показателя на уровне 80%. При расчете значения прибыли используются счета бухгалтерского учета 90 и 91. Результат накопления на них средств и списания в конце года отражается по счету 99. Оборот по 99 счету должен быть равен уровню балансовой прибыли за аналогичный интервал времени.
Понятие «балансовая прибыль предприятия» включает разные виды доходных поступлений, уменьшенных на понесенные в процессе деятельности компании расходы. Не учитываются обороты и сальдо по таким счетам:
- 68, показывающий объем налоговых обязательств;
- 84 в части заключительных оборотов по нему.