Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки исковой давности при оспаривании сделок во время банкротства». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сделки, основания недействительности которых определены в ч.1 ст. 61.2 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», могут быть оспорены лишь в случае, если они совершены в течение одного года до принятия заявления о признании банкротом или после принятия указанного заявления. Подчеркну, что здесь речь идет не о сроке исковой давности, а о периоде подозрительности. Если сделка совершена за пределами периода подозрительности, то по данным банкротным основаниям она не подлежит оспариванию. Этот срок в отличие от срока исковой давности является объективным, т.е. зависит от конкретной даты. Соответственно кредиторы должны быть заинтересовано не медлить с подачей заявления о признании должника банкротом, чтобы иметь возможность наполнить конкурсную массу за счет оспаривания таких сделок.
Согласно п.1 ст. 94 и п. 1 ст. 129 Закона о банкротстве со дня введения внешнего управления (открытия конкурсного производства) арбитражный управляющий принимает на себя полномочия органа управления должника. Соответственно, у него имеется право от имени должника также оспаривать совершенные им сделки и по общим основаниям, предусмотренным гражданским законодательством.
При наличии таких оснований действуют общие правила ГК РФ о сроках, и, соответственно, годичный срок может быть увеличен. Это становится важным, когда имеются основания для признания сделки ничтожной.
Ничтожные сделки считаются недействительными с момента их заключения, независимо от признания их таковыми в суде. Срок исковой давности по ним — три года. (п. 1 ст 181 ГК РФ).
В Постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 26.11.2015г № Ф08-7752/15 по делу № А32-4086/2012 суд указал, что заявленное требование о признании недействительным в силу ничтожности кредитного договора как не соответствующего положениям гражданского законодательства (ст. 1, 9, 166, 167, 819 ГК РФ) не может быть оспорено конкурсным управляющим по специальным основаниям Закона о банкротстве. Поэтому, как правильно отметили суды, на данное требование конкурсного управляющего распространяется трехлетний срок исковой давности, предусмотренный п.1 ст. 181 ГК РФ, течение которого началось со дня, когда началось исполнение сделки.
|
Общие сроки исковой давности по недействительным сделкам |
|
|
Ничтожные сделки
|
Оспоримые сделки |
|
3 года ( но не более 10 лет для 3-го лица) |
1 год |
|
Начало срока:
|
Начало срока:
|
В чём смысл оспаривания сделок в банкротных делах?
Банкротство не наступает внезапно. Финансовое положение компании или человека ухудшается постепенно. Но даже если неплатежеспособность наступает внезапно (например, госорган накладывает крупный штраф за валютное нарушение), то потом начинаются суды, и у должника есть время, чтобы подготовиться к банкротству.
Что значит «подготовиться к банкротству»? Если мы говорим о недобросовестном должнике, то речь о том, чтобы вывести имущество. Зачем? Чтобы оно не досталось кредиторам. Ведь у должника можно взыскать только то, что у него есть. Вот недобросовестные должники (что фирмы, что граждане) и избавляются от имущества, чтобы оно не ушло кредиторам. Оспаривание сделок применяется и при банкротстве юридических лиц (компаний), и при банкротстве физических, то есть людей.
При этом, конечно, должники сохраняют контроль над имуществом. Они могут продать его своим родственникам или друзьям, чтобы формально у них этого имущества не было, а фактически они продолжали бы им владеть, пользоваться и извлекать из него прибыль.
Банкротную процедуру ведёт арбитражный управляющий. Он ищет такие «липовые» сделки, цель которых — оставить кредиторов ни с чем. И если он их находит, то он оспаривает эти сделки в Арбитражном суде.
Если Арбитражный суд приходит к выводу, что арбитражный управляющий прав, то он возвращает выведенное имущество должнику, и оно попадает в конкурсную массу. Далее оно продаётся на торгах, и вырученные средства уходят кредиторам.
Поэтому в ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» появилась глава III.1 «Оспаривание сделок должника».
Кто может оспорить сделку должника в банкротном деле?
Процедуру оспаривания и подачи соответствующего заявления могут инициировать следующие лица:
- Взыскатель. Оспорить сделку может истец, если ему известен такой факт или представители исполнительной службы, если им уже передано дело. Практика показывает, что оспаривание сделок должника в исполнительном производстве – длительный и трудоемкий процесс. Приставы не спешат самостоятельно этим заниматься. Все заинтересованные лица могут ускорить позитивных исход подобных мероприятий, если воспользуются услугами опытного адвоката
- Конкурсный или внешний управляющий от имени должника и (или) по совей инициативе, по поручению собрания кредиторов
- Представителем собрания кредиторов, на случай не надлежащего исполнения конкурсным управляющим поручений собрания
- Временной администрацией финансовой организации
Последствия оспаривание сделок должника при банкротстве
По результатам рассмотрения заявления об оспаривании сделки должника суд может вынести решение об удовлетворении требований полностью либо в части, либо об отказе. При этом в законе выделена статья последствий, которые могут последовать при вынесении соответствующего решения, основными из них конечно являются:
Переданное по сделки полежит возврату должнику в целях реализации и удовлетворения требований кредиторов. Возникновения у кредитора права требования к должнику имущества переданного по недействительной сделки.
Необходимо отметить, что для признания сделки недействительной необходимо доказать ее экономическую нецелесообразность (занижение либо завышение цены, не исполнение договора противной стороной, безвозмездность и другие), намерение должника «увести капитал» либо причинить вред имуществу кредиторов, а так же, осознание такого умысла должника стороной договора (прямой либо косвенный умысел).
Оспариваемые действия должника
Фактически любое действие должника с активами — деньгами, имуществом – совершенное в определенные сроки и вызвавшее подозрение кредиторов и/или финансового управляющего, может быть оспорено и аннулировано:
- Все без исключения виды договоров, подписанных в рамках гражданско-правового регулирования
- Соглашения между супругами (брачные договора, соглашения о разделе совместного имущества)
- Действия по исполнению постановлений властных органов, решений суда, выполнению либо прекращению материальных обязательств
- Проведение любых банковских операций
- Расчеты с третьими лицами
- Выплата заработной платы и прочих вознаграждений
Как подают документы о признании сделки недействительной?
В суд подается исковое заявление. К нему следует приложить оригинал договора сделки, а также документы, подтверждающие точку зрения истца о ее неправомерности. В заявлении указываются:
- Наименование и адрес суда в «шапке»
- Цена иска. Она определяется стоимостью предмета сделки. Если точная цена неизвестна – используется средняя рыночная
- Нарушенные сделкой права истца, требование мер по их восстановлению (вернуть отчужденное имущество)
- Опись приложенных к заявлению документов (которые подтверждают факт сделки)
- Личная подпись истца и дата подачи заявления
Для подачи заявления предусмотрено три способа:
- Явиться лично в канцелярию суда
- Передать иск через представителя, на которого предварительно оформлена нотариальная доверенность
- Отправить почтой России, заказным письмом с описью и уведомлением
Последствия оспоримой сделки
Решение судьи об отмене оспариваемой сделки имеет несколько серьезных последствий. Первое и самое очевидное из них – восстановление права собственности на имущество, отчужденное по договору купли-продажи, обмена, дарения и т.д. Другими не менее существенными последствиями недействительности оспоримой сделки становятся:
- включение имущества в формируемую арбитражным управляющим конкурсную массу;
- возобновление требований покупателя к должнику, нарушившему закон в ходе заключения оспариваемой сделки;
- включение покупателя в реестр кредиторов, что особенно важно в ходе процедуры признания должника банкротом.
Учитывая серьезность последствий признания оспоримых сделок недействительными, необходимо привлекать к делу профессиональных юристов. Квалифицированная помощь специалистов позволит защитить интересы участников подобных сделок с минимальными негативными последствиями и разумным уровнем сопутствующих финансовых расходов.
Понятие исковой давности
Компании, права которых нарушены, могут обратиться за их защитой в суд. Согласно п. 1 Постановления № 43 под правом, подлежащим защите судом, следует понимать субъективное гражданское право конкретного лица. Субъективное право – это признаваемое законом притязание лица на какое-либо благо или форму поведения, использование которого зависит от воли субъекта.
Но ответчик не должен бесконечно находиться в состоянии неопределенности, под угрозой судебного решения против него. Поэтому возможность защиты ограничена сроком исковой давности (ст. 195 Гражданского кодекса РФ, далее – ГК РФ).
Пункт 1 ст. 10.1, п. 1 ст. 10.9 Принципов международных коммерческих договоров УНИДРУА 2004 (далее – Принципы УНИДРУА) говорят, что истечение исковой давности не прекращает права, но только препятствует его принудительному осуществлению. При этом само нарушенное право сохраняется. Поэтому лицо, право которого нарушено, может обратиться в суд и по истечении этого срока.
Срок исковой давности по привлечению к административной ответственности в банкротстве
Действующая редакция КоАП РФ предполагает трехлетний срок исковой давности привлечения к административной ответственности физических лиц, применительно к процедуре банкротства. Должнику придется отвечать за совершение следующих противоправных действий:
- сокрытия имеющейся собственности от кредиторов и арбитражного управляющего;
- выплаты одному из заемщиков в ущерб остальным;
- препятствования деятельности назначенного судебным органом финансового управляющего;
- неисполнения обязанностей, возлагаемых на должника законодательством о банкротстве;
- уклонения в предоставлении управляющему необходимой документации;
- отказа от исполнения принятого постановления суда.
Срок исковой давности при банкротстве не может быть определен однозначно и зависит от многочисленных факторов. По закону, длительность этого периода составляет от одного месяца до десяти лет, с учетом примененных законодательных норм и сопутствующих факторов.
Исковая давность по банкротству и сопутствующие обстоятельства
Использование правил о сроках подачи искового заявления в процессе несостоятельности должника определяется следующими обстоятельствами:
1. Особой процедурой выдвижения требований заимодавцами.
2. Во главе организации с тяжелым финансовым положением встает стороннее должностное лицо (арбитражный управляющий).
3. Создание ограничений на реализацию требований заимодавцев.
4. Вводится мораторий на обжалование решений суда, принятых в рамках процедуры банкротства.
5. Сроки выплаты долгов откладываются до подведения результатов стадии конкурсного производства.
Если заимодавец пропустит установленный законом срок подачи претензий, то он уже не вправе что-либо требовать с должника в дальнейшем.
Условия для подачи иска по банкротству
В случае, если организация-должник или человек явно не в состоянии выплатить долг по своим обязательствам, то заинтересованные лица (в т.ч. и сам несостоятельный должник) подают в арбитражный суд исковое заявление о признании банкротом. Обязательными условиями при этом определенный период просрочки выплаты и ограничение по величине задолженности. Организации должны накопить сумму долга величиной минимум 300 000 руб., а граждане – полмиллиона рублей. Просрочка со стороны физического лица должна превысить три месяца.
Опубликование сведений о созыве кредиторов необходимо разместить в печатных средствах массовой информации не позднее, чем за две недели до собрания. Кредиторам законодательство предоставляет около месяца со дня размещения в СМИ для того, чтобы они могли заявить о своих законных требованиях. Если они не сделают этого вовремя, то арбитражный суд рассматривает его в течение тридцати дней после определения этапа, следующего за стадией наблюдения. Начало стадии наблюдения автоматически лишает кредиторов права подать иск в суд общей юрисдикции. Все судебные претензии должны выдвигаться только в пределах процесса несостоятельности. Основаниями для последних могут быть только контракты, заключенные в предусмотренном законом порядке.
Президиум вас — оспаривание сделок и срок исковой давности
При рассмотрении вопроса о том, должен ли был арбитражный управляющий знать о наличии оснований для оспаривания сделки, учитывается, насколько управляющий мог, действуя разумно и проявляя требующуюся от него по условиям оборота осмотрительность, установить наличие этих обстоятельств. При этом необходимо принимать во внимание, в частности, что разумный управляющий, утвержденный при введении процедуры, оперативно запрашивает всю необходимую ему для осуществления своих полномочий информацию, в том числе такую, которая может свидетельствовать о совершении сделок, подпадающих под статьи 61.2 или 61.3 Закона о банкротстве. Пропуск арбитражным управляющим срока исковой давности при оспаривании сделки является основанием для взыскания убытков.
Виды сделок и срок давности для их оспаривания
Законодатель ввел общие и специальные основания, по которым происходит оспаривание сделок должников. И разграничил их по НПА. Следовательно, для понимания сути оспаривания и мотивов, следует опираться на нормы ГК РФ и N127-ФЗ.
| ГК РФ (статьи) | N127-ФЗ (статьи) |
|---|---|
| ОСНОВАНИЯ ОСПАРИВАНИЯ СДЕЛОК: | |
| Ст. 166 ГК РФ по вопросам недействительности сделок отсылает к гл. 9, параграф 2. | ч.1 ст. 61.2 – встречное исполнение (неравноценное), срок давности – в течение года до начала банкротства, после признания фирмы несостоятельной |
| 168 – противоречит нормам законодательства | ч. 2 ст. 61.2 причинение кредитором имущественного ущерба, намеренно; условие: контрагент оповещен о том, что должник не платежеспособен; давность: 3 года до банкротства, после признания предприятия в этом статусе |
| 170 – мнимая, притворная, совершаемая для других целей в противовес написанных в договоре | предпочтительные сделки, ориентированные на: • изменение очередности погашения долговых обязательств; • назначение обеспечительных мероприятий в отношении определенного кредитора; • окончание требования, срок погашение которого не начался. давность: при условии, что контрагент был осведомлен о том, что банкрот неплатежеспособен – за 1 и 6 месяцев до признания его в этом статусе, после банкротства |
| 173 – противоречит целям деятельности, которые обозначены в учредительных документах | — |
| 174 – совершенные с превышением своих полномочий руководителями фирм | — |
| 174.1 – предмет сделки – имущество, право на распоряжение которым ограничено или полностью запрещено | — |
| Право на оспаривание: | |
| Ст. 166, п. 2 — сам должник, контрагенты, кредитор, органы гос.власти, конкурсный управляющий | Контрагенты, кредитор, органы гос.власти, конкурсный управляющий |
Сделки по выводу активов незадолго до банкротства — оспоримые или ничтожные?
Конкурсный управляющий общества обратился в суд с целью оспорить ряд сделок по продаже недвижимости этого юрлица компании и передаче ее в залог.
Как указал истец, данное имущество было продано незадолго до банкротства по заниженной цене с целью вывести активы общества.
Обстоятельства продажи свидетельствуют о недобросовестном поведении компании-покупателя. Руководитель продавца при совершении сделок действовал явно в ущерб последнему и его кредиторам. При заключении договоров купли-продажи обществом было допущено злоупотребление правом.
Суды трех инстанций пришли к выводу о пропуске срока исковой давности.
Президиум ВАС РФ отправил дело на новое рассмотрение и указал следующее.
ГК РФ запрещает гражданам и юрлицам, действовать исключительно с намерением причинить вред другому лицу, а также допускать злоупотребление правом в иных формах.
Договор, при заключении которого допущено нарушение такого требования, является ничтожным, а не оспоримым.
На требования о признании ничтожной сделки недействительной и о применении последствий этого распространяется общий срок исковой давности (3 года). Он начинает течь со дня, когда началось исполнение такой сделки.
С учетом этого в данном деле не было оснований для вывода о пропуске срока исковой давности.
Кроме того, нижестоящие суды допустили процессуальные нарушения.
В частности, они в нарушение требований АПК РФ приняли во внимание только оно из доказательств, которое представил истец. При этом остальные были отклонены без указания мотивов для этого.
(Источник: Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12 июля 2011 г. N 18484/10)
3.7. Исковая давность по налоговым спорам
Трёхлетний срок для судебного обжалования отказа в возврате налога на прибыль исчисляется с момента получения акта взаимной сверки или с даты уплаты спорной суммы?
Компании было отказано в возврате переплаты налога из-за наличия задолженности по пеням.
По итогам ее неоднократных обращений в налоговый орган было подтверждено отсутствие этой задолженности. Однако по возврату налога компания снова получила отказ. Основание — истечение трехлетнего срока для подачи заявления о возврате переплаты.
Налогоплательщик обратился в суд.
Президиум ВАС РФ согласился с доводами компании.
В силу НК РФ зачет или возврат переплаты налога производится по заявлению налогоплательщика в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Иск в суд подается в течение трех лет, считая со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишнего взыскания налога.
Нижестоящие судебные инстанции разошлись во мнениях относительно момента, с которого должен исчисляться срок для обращения в суд: с даты уплаты спорной суммы налога или с даты сверки расчетов.
Президиум пояснил, что НК РФ не препятствует налогоплательщику обратиться непосредственно в суд с иском о возврате суммы излишне уплаченного налога в течение трех лет со дня, когда он узнал или должен был узнать об этом факте. Определяя такой момент, необходимо оценить все имеющие значение обстоятельства (причины переплаты, наличие возможности для правильного исчисления налога и т. д.).
НК РФ установлен механизм проведения совместной сверки расчетов, по результатам которой оформляется акт. В рассматриваемом случае компания своевременно обратилась с заявлением, провела сверку расчетов, предприняла действия по урегулированию вопроса относительно задолженности.
С учетом этого получение ею акта взаимной сверки расчетов, подтверждающего наличие сумм переплаты, в этом случае должно рассматриваться в качестве момента, с которого исчисляется трехлетний срок для обращения в суд.
(Источник: Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 13 апреля 2010 г. N 17372/09)
2) Противоположный вывод:
Суд отказал в удовлетворении требований общества об обязании налоговой инспекции возвратить излишне уплаченную сумму налога на прибыль, поскольку обществом пропущен срок на возврат излишне уплаченного налога, так как о наличии переплаты по налогу на прибыль за спорный период общество узнало не позднее даты перечисления в бюджет соответствующего налога.
Согласно п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
По мнению налогоплательщика именно с момента уведомления налоговым органом налогоплательщика о факте излишней уплаты налога и подписания сторонами акта сверки расчетов по налогам начинает течь трехлетний срок для направления в налоговый орган заявления о возврате излишне уплаченной суммы налога.
По мнению налогового органа 3-летний срок для обращения в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы налога начинает течь непосредственно с момента возникновения переплаты по налогу.
Суд пришел к выводу о том, что позиция налогоплательщика не соответствует нормам действующего законодательства.
Неисполнение налоговым органом предусмотренной п. 3 ст. 78 НК РФ обязанности по сообщению налогоплательщику об излишней уплате налога в рассматриваемом случае не может означать изменения порядка исчисления трехлетнего срока давности, поскольку указанный налог подлежит самостоятельному исчислению налогоплательщиком.
На основании изложенного суд отверг довод налогоплательщика о том, что он не мог знать о факте излишней уплаты налога до даты составления акта сверки, и отказал в удовлетворении требования налогоплательщика о возврате налога в связи с пропуском срока давности обращения с соответствующим заявлением.
Кассационная жалоба налогоплательщика была оставлена без удовлетворения.
Практика рассмотрения подобных споров в соответствии с п.3 ст. 103 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» складывалась в пределах установленных законом. Так, суды исследовали вопрос о понятии «сделка», правомочиях для обращения в суд с таким исковым заявлением, сроках обращения, понятии предпочтительности удовлетворения требований. Но, решая поставленные вопросы, суды не сформировали единой практики. Значительное количество споров касалось оспаривания действий по прекращению обязательств. Довольно распространенная ситуация, когда должник, оценивая свое финансовое положение, начинает погашать задолженность перед самыми конфликтными кредиторами. Возможно должник, преследует цель недопущения такого кредитора в процедуру банкротства и лишения его возможности влиять на управление компанией, или просто погашение долгов дружественным кредиторам. Обе ситуации имеют незаконный характер, что и предполагалось исправить, признав эти сделки недействительными. Здесь также необходимо понимать, что речь идет именно об исполнении обязательств, а не их возникновении. Гражданский кодекс РФ предусматривает несколько способов прекращения обязательств, в число которых также входит исполнение. Если все остальные способы (новация, прощение долга, зачет и т.д.) единодушно признаются сделками, т.е. действиями физических и юридических лиц, направленных на прекращение гражданских прав и обязанностей, то вопрос исполнения остается открытым до настоящего времени. С одной стороны, исполнение обязательства – это также действие, которое влечет прекращение гражданских прав и обязанностей, допустим исполнение договора и прекращение договорных обязательств. Данная точка зрения подтверждена не только логическими доводами и нормами ГК РФ, но и судебной практикой. Например, Определением ВАС РФ от 24.06.2008г. №6076/08, рассмотрено заявление ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк» о пересмотре решения арбитражных судов. ВАС РФ, рассмотрев указанное заявление установил, что арбитражными судами признаны недействительными сделки по удовлетворению требований банка путем осуществления расчетов несколькими платежами [7]. ВАС РФ при этом установил, что решения (постановления) арбитражных судов приняты надлежащим образом, и не подлежат изменению. Также ВАС РФ указал, что ссылка ответчика на то, что действия по погашению суммы долга по договору не могут рассматриваться в качестве сделок отклоняется, так как фактически оспариваемые действия направлены на прекращение обязательств по договору об открытии кредитной линии. Таким образом, ВАС РФ разъяснил, что исполнение обязательства является сделкой. Данный тезис также подтверждает Определение ВАС РФ от 21.02.2008г. №2280/08, в соответствии с которыми рассмотрено заявление о признании недействительными сделок по передаче обществом элеватору пшеницы третьего класса [8]. В этом отношении ВАС РФ указал, что действия общества и элеватора, выразившиеся в передаче и принятии пшеницы, были направлены на прекращение обязанностей общества по договору, в связи с чем являются сделкой. Таким образом, ВАС РФ установил, что исполнение обязательства, предусмотренное договором, является отдельной сделкой, правовой результат которой направлен на прекращение обязательств.