Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сведения о среднесписочной численности в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Судя по названию отчётности, сообщать сведения о среднесписочной численности работников должны только работодатели, но это не совсем так. Действительно, индивидуальные предприниматели, не нанимавшие в отчётном году персонал по трудовым договорам, форму КНД 1110018 не сдают.
Для чего нужна среднесписочная численность
На основании данных о количестве трудоустроенных лиц налоговая инспекция контролирует:
- соблюдение права на применение УСН. Законом установлено, что упрощёнку могут использовать ИП и организации со средним числом работников не более 130 человек в течение года;
- разрешённые способы сдачи отчётности. Этот пункт касается также отчётов в ПФР и ФСС. Например, нельзя сдавать декларацию по налогу на прибыль на бумаге, если в штате числится более 100 человек;
- правомерность использования ИП патентной системы налогообложения (средняя численность работников не может превышать 15 человек).
Законодательно установленные даты отчётности
Все работодатели — организации и ИП, которые привлекали исполнителей не только по трудовым, но и по гражданско-правовым договорам, обязаны подавать сведения о среднесписочной численности (ССЧ) в инспекцию ФНС ежеквартально, в составе отчёта РСВ. Срок подачи — не позднее 30 числа месяца следующего за отчётным кварталом. Соответственно, окончательными датами будут:
- за 1 квартал — 30 апреля;
- за полугодие — 30 июля;
- за 9 месяцев — 30 октября;
- за год — 30 января следующего года.
Как посчитать среднесписочную численность работников для нового предприятия
Есть свои особенности расчёта численности для вновь созданных организаций и ИП. Разберём на примере.
ООО “Кристалл” начало свою деятельность 16 мая 2022 года. За май всех нужных сотрудников трудоустроили. В июне новых приёмов уже не было, и ССЧ за этот месяц была равной 40.
| День | ССЧ |
|---|---|
| 16.05.2022 | 2 |
| 17.05.2022 | 3 |
| 18.05.2022 | 8 |
| 19.05.2022 | 9 |
| 20.05.2022 | 12 |
| 21.05.2022 | 12 |
| 22.05.2022 | 12 |
| 23.05.2022 | 15 |
| 24.05.2022 | 18 |
| 25.05.2022 | 22 |
| 26.05.2022 | 26 |
| 27.05.2022 | 34 |
| 28.05.2022 | 34 |
| 29.05.2022 | 34 |
| 30.05.2022 | 38 |
| 31.05.2022 | 40 |
| ИТОГО | 319 |
Нужно ли учитывать учредителя и предпринимателя
По общему правилу собственник попадает в среднесписочную численность, только если он работает в своей компании по трудовому договору и получает заработную плату. Учредителя, которому выплачивают дивиденды, но не выплачивают зарплату, из расчетов надо исключить.
На практике распространена следующая ситуация: директором является собственник, назначенный общим собранием учредителей (без трудового договора). Нет четких инструкций относительно того, нужно ли учитывать такого директора в среднесписочной численности. Обычно при подобных обстоятельствах директора считают за единицу, несмотря на отсутствие договора.
Но если в роли директора выступает единственный учредитель, то по нашему мнению в среднесписочной численности его учесть нельзя. Дело в том, что единственный учредитель не в состоянии принять себя на работу и выплачивать себе зарплату.
Когда сдают сведения о численности вновь созданные организации
Вновь созданные (новые) или реорганизованные организации сдают сведения о среднесписочной численности в 2020 году не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации.
Например, если компания создана (внесена в единый государственный реестр) 12 февраля 2020 года, сведения о среднесписочной численности работников надо сдать в инспекцию не позднее 20 марта 2020 года.
Что считать датой создания организации? Согласно статье 51 ГК РФ это дата записи об организации в ЕГРЮЛ. Соответственно, срок сдачи среднесписочной численности зависит именно от этой даты.
Таким образом, в первый год работы новые и реорганизованные компании должны предоставить сведения дважды: сразу после создания (реорганизации) и еще раз по итогам года.
Обратите внимание!
Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели не сдают расчет по численности работников.
Как сдавать сведения о среднесписочной численности
Форма, по которой подаются сведения по численности персонала организации – это форма №ММ-3 25/174@, утвержденная приказом ФНС РФ от 29.03.2007г. Представляются сведения в ту ИФНС, где организация или ИП стоит на учете. Если в организации есть обособленные подразделения, то отдельно отчитываться они не должны. Сведения в налоговую представляет головная организация по всем сотрудникам, включая обособленные подразделения.
Сдать сведения можно как в бумажном, так и в электронном виде. На бумаге сведения подаются лично в ИФНС, либо отправляются по почте. Сдавать таким образом сведения могут только те организации, численность персонала которых не превышает 200 человек. Для тех организаций, численность которых более 200 человек обязаны представлять сведения только в электронном виде.
Новые квартальные формы с отчета за I квартал 2023 года.
Также, этим же приказом Росстата вводится новые квартальные формы с отчета за 1 квартал 2023 года:
- № ЗП-образование «Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала»;
- № ЗП-культура «Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала»;
- № ЗП-наука «Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала»;
- № ЗП-соц «Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала»;
- № ЗП-здрав «Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала»;
- № П-4(НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников».
С отчета за январь 2023 года вводится новые месячные формы.
И так, начиная с отчета за январь 2023 года:
- № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»;
- № 1-З «Анкета выборочного обследования рабочей силы»;
- № 1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов».
Начиная с отчета на 1 февраля 2023 года:
- № 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате».
Одновременно с этим упраздняются аналогичные формы, действующие в настоящее время, а также отменяются представляемые 1 раз в 3 года формы:
- № 1-ГС «Сведения о составе работников, замещавших государственные должности и должности государственной гражданской службы, по полу, возрасту, стажу государственной службы, образованию»,
- № 1-МС «Сведения о составе работников, замещавших муниципальные должности и должности муниципальной службы, по полу, возрасту, стажу муниципальной службы, образованию».
Кто сдает отчет о среднесписочной численности
Существует мнение, что представление отчета о среднесписочном числе сотрудников – это обязанность организаций, которые уже трудоустроили определенное количество человек. Однако, такая обязанность касается всех ООО, включая и тех, которые созданы недавно и еще не приняли на работу сотрудников. Таким образом, сдавать в налоговую отчет о среднесписочной численности обязаны:
- организации сразу же после регистрации, независимо от того, есть у них уже работники или нет;
- предприниматели, являющиеся работодателями;
- компании, заключившие трудовые соглашения с работниками;
- организации, у которых отсутствуют сотрудники в штатном расписании.
Таким образом, можно сделать вывод, что не представлять сведения о среднесписочной численности могут только предприниматели без сотрудников. Все остальные обязаны сдавать отчет в налоговый орган.
Срок сдачи среднесписочной численности
Сведения о среднесписочной численности за предыдущий календарный год подается в налоговый орган до 20 января.Если этот день выпадает на выходной, то значит крайний срок для сдачи отчета переносится на ближайший рабочий день.
Если организации зарегистрировались в 2018 году, то за этот год они должны отчитаться дважды. Первый раз в месяце, следующим за месяцем регистрации (также до 20 числа), а второй раз – уже по завершению года – до 20 января. Если компания прошла реорганизацию, для них действует такое же правило.
Рассмотрим на примере:
Пример 1. ООО «Компания» зарегистрировалась в качестве юридического лица в августе 2018 года. Первый раз сведения ООО должно подать до 20 сентября 2018 года, по состоянию на 1 сентября 2018 года. А второй раз сведения нужно подать уже по итогам года, до 20 января 2023 года, по состоянию на 1 января 2023 года.
Пример 2: ООО «Организация» зарегистрировалась в январе 2023 года. За 2023 год сведения нужно будет предоставить также дважды. Первый раз – до 20 февраля 2023 года, по состоянию на 1 февраля. Второй раз — в 2023 году, вместе с другими организациями в срок до 20 января. То есть в январе 2023 года ООО «Организация» сведения не подает.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос: Вправе ли налоговая заблокировать счет компании или предпринимателя в случае несвоевременной сдачи отчета о среднесписочной численности.
Ответ: Такое наказание распространяется только на налоговые декларации, либо требования по уплате налога, пени и штрафа. Что касается сведений о среднесписочной численности, то за их несвоевременное представление блокировать расчетный счет налоговая не вправе.
Вопрос: Кого включают в среднесписочную численность?
Ответ: При расчете среднесписочной обязательно учитывают следующих работников:
- которые находятся в командировке или на больничном;
- трудится удаленно;
- находится в отпуске (ежегодном, дополнительном);
- у которых в день расчета выходной;
- находится в отгуле;
- с прогулами.
Не должны учитываться: внешние совместители, сотрудники, работающие по гражданско-правовому договору, работницы, которые находятся в отпуске по беременности и родам (либо в связи с усыновлением), работницы, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком.
Когда нужно считать среднесписочную численность работников
Созданная организация или индивидуальный предприниматель, нанимающий сотрудников, передают в ФНС сведения о среднесписочной численности. Причем нулевую отчетность нужно сдать даже если штат не набран и бизнес не ведется.
Обратите внимание
На сайте ФНС сказано, что с 2021 года справка о среднесписочной численности по образцу №ММ-3-25/174 от 29.03.2007 в налоговые органы больше не представляется в соответствии с Федеральным законом №5-ФЗ от 28.01.2020.
Срок, в который нужно уложиться, ранее составлял 20 дней, но так как с 01.01.21 порядок изменен и сведения входят в РСВ, обязанность эта упразднилась. Теперь созданная компания должна впервые передать данные о среднесписочной численности сотрудников только в первый отчетный период – после окончания квартала. Далее показатель передается ежеквартально.
Обратите внимание
Если компания еще не ведет или приостановила деятельность, данные с нулевым показателем среднесписочной численности необходимо ежеквартально показывать в нулевом РСВ. Если в компании числится только генеральный директор, нулевым показатель уже не будет.
Зачем нужен оперативный мониторинг занятости
Введение карантина и самоизоляции в условиях тяжелой эпидемиологической ситуации из-за распространения коронавируса привело к резкому оттоку клиентов у предприятий и вызвало нехватку средств на выдачу зарплаты. Если в начале карантина работников переводили на удаленный режим, объявляли простой с сохранением средней оплаты, то после продления самоизоляции все чаще работодатели отправляют сотрудников в неоплачиваемые отпуска или увольняют. Уровень занятости россиян резко упал, увеличилось количество безработных.
Для анализа сложившейся ситуации на рынке труда и возможного оказания помощи работодателям Минтруд обязал службы занятости собирать и передавать сведения об изменении численности работников во время коронавируса в Федеральную службу по труду, особенное внимание уделяя компаниям, входящим в перечень системообразующих организаций российской экономики. Информация о принятии необходимых мер для снижения напряженности на рынке труда размещена в письме Минтруда №16-2/10/В-2328 от 25.03.2020. Новый отчет о сотрудниках с апреля 2021 вводится приказом №152 от 24.03.2020.
Как наказывают за непредставление сведений о ССЧ
Срок сдачи среднесписочной численности в 2021 году не установлен, так как эта форма отчетности как самостоятельный документ отменена с января текущего года. Информация подается в составе Расчета по страховым взносам (РСВ). За срыв срока при сдаче РСВ ответственность предусмотрена ст.
119 НК РФ — Штраф в размере от 5% до 30% от суммы неуплаченных вовремя взносов, но не менее 1000 руб.
Если субъект хозяйствования не подаст сведения по форме П-4, к нему могут быть применены меры воздействия в соответствии со ст. 13.19 КоАП РФ:
- административный штраф в отношении должностных лиц выписывается в сумме от 10 до 20 тыс. руб.;
- штраф применительно к юридическим лицам в размере от 20 до 70 тыс. руб.;
- при повторном нарушении максимальный уровень взыскания для должностных лиц возрастает до 50 тыс. руб., для предприятий до 150 тыс. руб.
Создавайте РСВ в СБИС. Программа сама сформирует отчет по данным бухучета и сведениям о сотрудниках. Узнать подробнее.
Для чего нужен показатель
Сведения о среднесписочной численности работников (внешние совместители) подаются в органы статистики или налоговую инспекцию и отправляются в ПФР.
Такой показатель определяется по правилам, установленным на федеральном уровне. Формула расчета проста: следует суммировать число трудящихся за каждый день в течение месяца, а затем разделить полученную цифру на число календарных дней в этом периоде.
Совместители не входят в среднесписочная численность работников, согласно Приказу Росстата № 772 от 22.11.2017. Они учитываются отдельно. Должность роли не играет. Например, для директора совместительство ничем не отличается от любой другой должности. Директор будет показан в отчетах ССЧ по основному месту работы.
Приказ 772 содержит Указания по заполнению различных статистических форм. В контексте рассматриваемой темы важна Форма П-4. Она содержит и нужную нам информацию.
Порядок расчета численности внешних совместителей
Внешние совместители, как правило, не работают полный рабочих день. Поэтому для корректного расчета их средней численности за основу принимается именно отработанное время. Алгоритм включает:
- деление отработанных совместителями часов на число рабочих дней месяца;
- определение среднего количества совместителей ежемесячно.
Пример. В компании в отчетном месяце (22 р. дня) трудилось 3 внешних совместителей. Продолжительность рабочего дня стандартная – 8 часов. Совместители отработали такое количество времени:
| ФИО | Отработанные | |
| дни | часы | |
| Кравцов С. Я. | 21 | 3 |
| Пучков Т. Д. | 10 | 5 |
| Кубов М. Л. | 21 | 4 |
СЧ внешних совместителей можно подсчитать двумя способами.