Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое сальдо. Объясняем простыми словами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Слово сальдо пришло в русский язык из Италии (звучит как saldo), где обозначает расчет, остаток. В XIX веке купцы и люди, ведшие амбарные книги, стали использовать слово «сальдо» для обозначения разности между поступлениями и тратами, в основном денег, за определенный промежуток времени: месяц, квартал, год. Практически сразу же оно стало использоваться учеными экономистами в работах по теории экономики для описания движения средств. После этого сальдо стало обязательным термином бухгалтерского учета, показывающее итоговую сумму в денежном выражении по каждому счету.
Сальдо торгового баланса
Основу внешней торговли составляют экспорт и импорт. Разница между этими величинами за определенный период и называется сальдо торгового баланса.
При этом сальдо торгового баланса может быть отрицательным или положительным.
Положительное сальдо торгового баланса означает превышение экспорта над импортом (страна больше продаёт, чем покупает).
Отрицательное сальдо торгового баланса означает превышение импорта над экспортом (страна больше покупает, чем продаёт).
Ситуация превышения импорта над экспортом (отрицательный торговый баланс) рассматривается как негативная, так как в результате такой политики страну заполняют зарубежные товары, отчего страдает отечественный производитель, а деньги выводятся из страны за границу.
Виды сальдо в бухучете
В бухгалтерском учете «сальдо» – это термин, который несет конкретную функциональную нагрузку. Его рассчитывают по дебету и кредиту конкретного счета, поэтому различают:
- дебетовое сальдо – это итоговая сумма, просчитанная по дебету, превышающая сумму, рассчитанную по кредиту. Отображает состояние активов компании. Если говорить простым языком, то это состояние счета, при котором сумма поступлений превышает сумму расходов (издержек);
- кредитовое сальдо – об этом говорят тогда, когда сумма показателей по кредиту больше суммы по дебету, т. е. налицо отрицательный остаток вследствие превышения расходов над поступлениями (в денежном эквиваленте).
Если по итогам расчетного периода дебет и кредит равны, то такое сальдо называют нулевым, а счет, по которому оно = 0 – закрытым.
Этот показатель выражает состояние счета в различные интервалы времени, поэтому его разделяют на 2 типа:
- начальное – итоговая сумма сальдо на конец прошлого периода, соответственно она же является начальной для текущего периода;
- конечное – итог деятельности в денежном выражении на конец текущего периода.
В конце XV века итальянский математик Лука Пачоли в своем трактате описал систему двойной записи, на которой функционирует современный бухгалтерский учет. Суть ее состоит в том, что все финансовые операции должны отображаться одновременно на двух бухгалтерских счетах. То есть, если завхозу предприятия из кассы выданы деньги на приобретение дверной ручки — в кассе будет минус, а в материальных запасах, после оприходования покупки — плюс.
Согласно системе двойной записи, приходные операции всегда отображаются в левой части бухгалтерских регистров и называются дебетом, расходные — в правой, и называются кредитом. Разность дебета и кредита и есть то самое сальдо.
Как вы уже догадались, слово «Са́льдо» имеет иностранные корни и происходит от итальянского «saldo», которое переводится как «окончательный расчёт», «баланс» или «остаток». То есть сальдо — это разность дебета и кредита, разница между поступлениями и расходами, которую отображают бухгалтерские счета за определенный промежуток времени: день, месяц, квартал, полугодие или год.
Каким бывает сальдо:
-
если приход больше расхода — остаток по бухгалтерскому счету будет положительным (активное или дебетовое сальдо);
-
если наоборот — отрицательным (пассивное или кредитовое сальдо);
-
а в случае, если обороты дебета и кредита по счёту равны, — сальдо будет нулевым, а счет считается закрытым.
Формула для расчета сальдо очень проста:
«Начальный остаток (сальдо)» + «Оборот по дебету» — «Оборот по кредиту»
А чтобы эта формула стала максимально понятной, приведем самый простой и знакомый абсолютно всем россиянам пример расчета сальдо — его можно увидеть в обычной квитанции на оплату коммунальных услуг, где:
-
«Начальный остаток (сальдо)» — это сумма долга/переплаты по лицевому счёту потребителя на начало расчетного периода;
-
«Оборот по дебету» — начисления за потребленные коммунальные услуги;
-
«Оборот по кредиту» — оплаты, совершенные клиентом;
-
«Сальдо конечное» — собственно, сама сумма, начисленная потребителю коммунальных услуг к оплате или переплата по лицевому счёту.
Сальдо — это всегда точное значение. Но в некоторых случаях, например, когда компания планировала получить доход в каком-то периоде, а на самом деле сработала в убыток, — бухгалтерами применяется понятие «Бульдо». Это эрратив, то есть нарочное искажение слова «са́льдо», который демонстрирует примерную (условную, не точную, предварительную) разность между ожидаемым остатком и фактическим.
Внимание! Сальдо считается одним из важнейших показателей хозяйственной деятельности предприятия и говорит о его финансовом состоянии на текущий момент.
Анализируя данный показатель за разные периоды времени, можно сделать выводы о:
-
доходности компании;
-
стабильности ее работы;
-
и правильном или неправильном выборе направления деятельности.
Например, предприятие весь период своей работы фиксировало сальдо на уровне, приближенном к нулю. После запуска нового вектора деятельности, сальдо стало резко расти — это свидетельствует о повышении доходности и эффективности данного нововведения.
Сальдо – экономический термин, под которым понимают разницу в балансе финансовых средств между зачислением на счет и расходованием за конкретный период времени.
В целях подсчета разных потоков и оттоков финансовых средств бухгалтера пользуются счетами учета, отражающие операции в бухгалтерском учете. Тем самым бухгалтера фиксируют их в регистрах синтетического и аналитического учета. Данные регистры представляют собой таблицы, в которых отражена информация о всевозможных доходах и расходах организации за определенный промежуток, с учетом предыдущих и конечных данных (сальдо).
Разница между двумя регистрами учета состоит лишь в том, что данные аналитического учета раскрывают и детализируют информацию, отраженную на синтетическом счете. Суммированные аналитические данные всегда равны итоговому показателю синтетического счета. Благодаря этому учету не только бухгалтера, но и экономисты, руководители наглядно видят внутренние потоки и оттоки предприятия и общее экономическое состояние фирмы.
Что такое дебетовое и кредитовое сальдо
Дебетовое сальдо — это превышение итоговой суммы по дебет счету по сравнению крЕдитом.
Кредитовое сальдо — это превышение итоговой суммы по кредиту счета в сравнении с дебетом.
Рассмотрим пример.
Итак, вы решили открыть торговую точку по продаже теплиц. Дело было осенью. При этом, чтобы нам было проще, ни денег, ни долгов, ни даже самих теплиц у вашей организации пока нет. Но зато уже есть покупатель, который хочет купить у вас три теплицы на общую сумму 100 000 рублей и оставить их (теплицы) у вас на хранение до весны.
- Шаг 1. Покупатель оплачивает вам 100 000 рублей и спокойно ждет весны, т. е. теплицы вы ему пока не отгрузили. Составим бухгалтерскую проводку: т. к. деньги ушли из кошелька покупателя в вашу кассу, то получается такая двойная проводка (названия счетов у нас условные, конечно):
Где, помимо бухгалтерии, рассчитывается сальдо
Кроме бухгалтерского учета, сальдо используется во внешнеторговых отношениях. С его помощью анализируются импорт и экспорт страны. Для этого выделяют два вида сальто:
Сальдо торгового баланса показывает разницу между импортными и экспортными операциями государства. Положительное сальдо свидетельствует о превышении экспорта над импортными операциями. В этом случае страна меньше покупает, чем продает. Отрицательное сальдо, наоборот, показывает, что покупается больше, чем продается (импорт превышает экспорт). Отрицательное сальдо всегда негативно сказывается на состоянии экономики страны, ведь приходится изыскивать валюту для оплаты импорта (это могут быть внешние займы или продажа золотовалютных резервов, накопленных ранее).
Сальдо платежного баланса показывает разницу между поступлениями валютных средств в страну за экспортированный товар или услуги и платежами за границу за импортированный товар. Отличие от первого вида сальто в сроках оплаты и курсу валют. Например, товар экспортирован в декабре, а деньги поступят в январе. В торговом балансе эта операция будет учтена, в платежном – нет.
Сальдо платежного баланса
Платежный баланс – это документально оформленное движение денежных средств из страны в страну. Сальдо платежного баланса может быть активным и пассивным. Активное сальдо – это такой показатель, который демонстрирует разницу между счетом, по которому проводятся все хозяйственные операции, и счетом, по которому проводятся денежные поступления.
В свою очередь, пассивное сальдо не всегда обуславливает кризис рассматриваемого баланса, так как негативное состояние отмеченного показателя можно перекрывать активным движением предпринимательского капитала. Подобное может происходить даже в том случае, когда в государстве фиксируется стабильный инвестиционный климат (как для местных компаний, так и для иностранных). Кризис уместно отмечать только тогда, когда отрицательное сальдо регулярно покрывается золотовалютным резервом.
Существуют две основные сферы применения сальдо: в бухгалтерии и во внешней торговле. В каждой из сфер фигурирует несколько разновидностей сальдо. Каждый вид обладает своими характерными особенностями.
В бухгалтерской отчетности
- Дебетовое — отражает состояние активов на конкретную дату, говорить о нем можно, когда дебет выше кредита
- Кредитовое сальдо — состояние счета, когда, наоборот, кредит превышает дебит. Сальдо отображает состояние пассивов, являющихся, по сути, источником формирования капитала компании
- Активное сальдо — уместно, когда оценка полученных компанией средств с точки зрения стоимости выше расходов
- Пассивное — образуется при превышении расходов над доходами
- Начальное — сальдо на начало учетного периода; остаток, перешедший с предыдущего после осуществления деятельности предприятием
- Конечное (или исходящее) — остаток на конец указанного периода времени, рассчитывается как арифметическая сумма начального сальдо и оборотов за указанный период
- За отрезок времени — итог по операциям за конкретный период
Во внешнеэкономической деятельности:
- Торгового баланса — представляет собой разность между стоимостью экспорта/импорта за определенный временной период
- Платежного баланса — разность между теми платежами, которые в страну поступили из-за рубежа, и теми, которые были направлены за границу; означает превышение первых над вторыми
Пример формирования кредитового сальдо
Информация о начисленной и выплаченной заработной плате персоналу организации в декабре:
| Фамилия, имя, отчество | Задолженность на 1 декабря | Выплачено в декабре | Начислено за декабрь | Задолженность на 31 декабря |
| Иванов И.С. | 10 000,00 | 10 000,00 | 12 000,00 | 12 000,00 |
| Петров М.Н. | 15 000,00 | 15 000,00 | 17 000,00 | 17 000,00 |
| Сидоров В.А. | 12 000,00 | 12 000,00 | 13 000,00 | 13 000,00 |
| Итого: | 37 000,00 | 37 000,00 | 42 000,00 | 42 000,00 |
Начисление сумм оплаты труда увеличивает задолженность фирмы перед каждым ее сотрудником, выплата же уменьшает эту задолженность.
На конец любого периода сальдо по счету учета расчетов с персоналом есть всегда, т.к. выплата зарплаты за текущий период производится в следующем месяце. Следовательно, каждый сотрудник является кредитором организации. Отсюда название остатка задолженности – кредитовое сальдо.
Дебетовое и кредитовое сальдо
Дебетовое сальдо – это оценка имеющихся экономических мощностей в определенный временной промежуток. Информация о нём обычно относится к активам предприятия. Кредитовое сальдо в свою очередь является источником информации, откуда эти самые экономические мощности на предприятие поступили, сколько за них было уплачено и так далее. Подобная информация относится к пассивам предприятия.
Если кредитного сальдо не наблюдается, то есть дебет и кредит сошлись на нуле, то экономическая операция считается закрытой. В данной статье часто мелькают производные слова «бухгалтерия», однако понятие сальдо встречается и в других областях экономики – биржевых рынках и во время торговых сделок.
Если мы говорим о сальдо, как критерии оценивания внешних торговых операций, то сравниваться между собой будут суммы экспорта и импорта. Если сальдо имеет положительное значение, то можно сделать вывод, что экспорт превысил импорт и наоборот.
Повторим ещё раз, простыми словами. Сальдо – это разница между поступлениями и расходами. Данный показатель может высчитываться как при анализе одной торговой операции, так и экономической деятельность предприятия или государства в целом. Если сальдо положительное, то доходы превысили расходы. Если негативное, то ситуация обратная предыдущей. Не редко сальдо сводится к нулю, а если вы занимались бухгалтерией, то шутка про то, как дебит с кредитом сошлись для вас и так знакома.
Кредитовый и дебетовый оборот
Дебетовый оборот в определенных временных рамках представляет собой оценку хозяйственных операций в денежном эквиваленте, зафиксированных по дебету счета без учета начальных остатков. Он означает рост имущественных и прочих активов на активных счетах, напассивных — снижениезадолженностей экономической единицы.
Кредитовый оборот за определенный период представляет собой финансовую оценку хозяйственных операций, отраженных по кредиту конкретного счета без учета начальных остатков. Наактивных счетах он указывает на уменьшение имущества и прочих активов, напассивных — увеличениезадолженностей экономической единицы.
Пример: исходя из нижеприведенных данных по счету «Наличные Иванова», дебетовый оборот за март 2020 года составил 40 000 рублей. Кредитовый оборот – 15 500 рублей.
Как определить сальдо?
Бухгалтер обязан вести учет поступлений и расходов средств на предприятии. Специалист также проводит соответствующий учет. Это крайне ответственная работа. Небольшой недочет может привести к проблемам при налоговых проверках.
Операции отражаются посредством бухгалтерских проводок. Фиксируются показатели методом двойной записи. Для этого необходимо открыть специальный счет.
Учетные счета отличаются двумя колонками: дебетовая или кредитовая. Двойная запись позволяет отследить движение средств.
Существует определенный закон бухгалтерского баланса. Сумма всех показателей по счетам в совокупности равна нулю. То есть, разница между дебетовыми и кредитовыми показателями равна нулю.
По итогу. Сальдо – термин, который актуален для любой организации. Сальдо отображает остаток после вычета всех расходов. То есть этот показатель позволяет определить убыточность или прибыльность предприятия. Сальдо используется как во внутренних торговых операциях, так и во внешнеторговых манипуляциях. При расчетах важное значение имеет учетный период. Продолжительность периода зависит от политики конкретного предприятия.
Сальдо в бухгалтерском учете
Теперь, когда стало понятно, что такое сальдо и как его посчитать для простых жизненных ситуаций, перейдем к более глобальным расчетам. Начнем с учета операций внутри предприятия. В бухгалтерии сальдо – это остаток по активному или пассивному счету бухгалтерского учета.
Такие остатки на конец квартала или года переносятся в бухгалтерский баланс – основной отчет о финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Счета учета делятся на активные и пассивные. Активные – это счета, по которым отражается движение активов. Напомню, что к активам относятся:
- основные средства;
- нематериальные активы;
- запасы (материалы, товары и др.);
- денежные средства;
- дебиторская задолженность.