Единый налоговый платеж: что нас ждет в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый налоговый платеж: что нас ждет в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В 2023 году в России проведут государственную кадастровую оценку сооружений, объектов незавершенного строительства, зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года. Данные изменения направлены на то, чтобы сделать практику переоценки единой для всей России, а сведения о кадастровой стоимости актуальными среди всех регионов страны.

Изменения, касающиеся страховых взносов, прежде всего обусловлены объединением 1 января 2023 года ФСС и ПФ РФ в единый Фонд пенсионного и социального страхования – Социальный фонд России, СФР (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ). Часть 20 его ст. 18 предусматривает, что нормативные акты Пенсионного фонда и ФСС продолжат свое действие до момента издания нового акта СФР в соответствующей сфере.

1. Вводится процедура беззаявительной регистрации страхователей (в том числе организаций), при которой никакие заявления подавать не нужно. Регистрация будет осуществляться в течение трех рабочих дней на основании данных, которые СФР получит от налогового органа в рамках межведомственного обмена и на основании сданной в фонд отчетности по кадрам (пп. «б» п. 5 Закона № 237-ФЗ[3]).

2. Организации и предприниматели, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам, будут исчислять взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, исходя из единой базы по общим тарифам:

   • с выплат, не превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 30%;

   • с выплат, превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 15,1%.

III. Новые сроки уплаты налогов и представления отчетности

В целях реализации нового порядка администрирования унифицированы сроки представления налоговой отчетности и уплаты налогов (авансовых платежей). Приведем новые сроки относительно основных налогов:

Налог	Срок представления отчетности	Срок уплаты	Норма НК РФ
НДС (налогоплательщик, налоговый агент)	не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом	не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом	п. 1, п. 4, п. 5 ст. 174
Налог на прибыль	не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода	авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; налог – не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом	п. 1, п. 2, п. 4 ст. 287, п. 3 ст. 289
НДФЛ	6-НДФЛ за I кв., полугодие, 9 мес. – не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом. В 6-НДФЛ за I кв. отражаются суммы, удержанные в период с 1 января по 22 марта включительно, за полугодие – в период с 1 января по 22 июня включительно, за 9 мес. – в период с 1 января по 22 сентября включительно; за год – не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом	алог, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца – не позднее 28-го числа текущего месяца; налог, удержанный за период с 1 по 22 января – не позднее 28 января; налог, удержанный за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года; в отношении НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых АО, – не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты	п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1, п. 2 ст. 230
Страховые взносы	не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом	не позднее 28-го числа следующего календарного месяца	п. 3, п. 7 ст. 431
Налог, уплачиваемый при применении УСН	организации – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом	авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог: организации – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП – не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом	п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23
транспортный налог (для организаций)		авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом	п. 1 ст. 363
налог на имущество организаций	не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом	п. 1 ст. 383, п. 3 ст. 386

VII. Чего ждать в новом году

На начало 2023 г. ФНС сформирует сальдо единого налогового счета каждой организации и каждого физического лица на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах неисполненных налоговых обязательств, излишне перечисленных денежных средств, внесенных авансовых платежей.

В суммы неисполненных обязанностей не будут включены:

1. недоимки, по которым по состоянию на 31 декабря 2022 года истек срок их взыскания;
2. недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, указанным в оспариваемом в судебном порядке решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, исполнение которого приостановлено по состоянию на 31 декабря 2022 года полностью или в части в результате принятия судом обеспечительных мер.

Излишне перечисленными для отражения на едином налоговом счете не будут признаны суммы:

3. налога на профессиональный доход, госпошлины, в отношении уплаты которой не выдан исполнительный документ, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, авансовых платежей по НДФЛ в отношении иностранных граждан, работающих по найму на основе патента (эти платежи не пропадут, но учитываются они ФНС России отдельно – не на едином налоговом счете);
4. налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, если со дня их уплаты прошло более трех лет.

Какие налоги, штрафы, и сборы вырастут в 2023 году?

В грядущем году вырастут некоторые налоги, акцизы, сборы, тарифы и пошлины.

Налоги:

— В 2023 году россияне будут отдавать 13% от дохода, полученного от вклада. Налог уже ранее вводили, но заморозили с 2021 по 2022 годы.

— До 34% увеличится налог на прибыль для экспортеров СПГ.

— Вырастет налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для работников газовой, нефтяной и угледобывающей отрасли. Так, в следующем году с учетом роста налога, к примеру, «Газпром» перечислит в бюджет на 600 млрд руб. больше.

Сборы:

Вырастут страховые взносы в фонд СФР. Теперь в тарифе будут объединены взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ (страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — прим. ред.). Все это будет скомпоновано в едином тарифе, ставка которого 30%. Однако есть нюанс: повышается база для начисления взносов. Например, если сотрудник получает зарплату в размере 150 тыс. руб. в месяц, работодатель заплатит за него на 16 тыс. руб. в год больше.

1. Ограничения на занятие трудовой деятельностью, связанной с управлением транспортным средством.

С 1 марта 2023 года заниматься подобной деятельностью запрещено тем, у кого есть непогашенная или неснятая судимость за совершение отдельных преступлений (Федеральный закон от 11.06.2022 № 155-ФЗ). Изменение коснется в числе прочего водителей общественного транспорта и такси. Все действующие работники должны предоставить работодателю справку об отсутствии судимости, сделать это нужно до 1 сентября 2023 года. А если справки не будет (или в ней будет указываться, что судимость есть), работодатель обязан уволить сотрудника.

2. Больше выходных для сотрудников с детьми-инвалидами.

Эти изменения вводятся с сентября 2023 года (Федеральный закон от 05.12.2022 № 491-ФЗ). По письменному заявлению работодатель обязан будет предоставить четыре дополнительных оплачиваемых выходных в месяц. Подать такое заявление может один из родителей (опекунов, попечителей), осуществляющий уход за детьми-инвалидами.

3. Корректировка порядка расследования и учета профзаболеваний.

Изменения вступают в силу в марте и касаются порядка действий в этой сфере (Постановление Правительства РФ от 05.07.2022 № 1206). В частности, расширен состав комиссии для расследования профзаболевания и уточнены, какие факторы считаются объективными для замены членов комиссии. Ввели словосочетание «процент вклада» работодателей в возникновение ПЗ. Теперь комиссия будет исследовать всю историю работы заболевшего сотрудника, чтобы иметь возможность оценить, какой работодатель ранее внес вклад в возникновение заболевания и, соответственно, призвать к ответственности тех, кто нарушает условия труда. Также введен новый порядок направления сведений в центр эпиднадзора. В целом можно говорить о том, что были уточнены некоторые понятия, а также введено более тщательное исследование профессионального прошлого работника, так как не только текущий работодатель может нести ответственность за условия труда и их влияние на людей.

4. Новый порядок формирования путевого листа.

Изменения отражены в приказе Минтранса России от 28.09.2022 № 390 (вступят в силу с 1 марта 2023 года). Путевой лист – основной документ для контроля пробега транспортного средства, списания топлива, оплаты труда водителей и исчисления налогов. Приказ вводит слегка измененный (по сравнению с тем, что было раньше) состав сведений путевого листа. Исключены наименование и номер путевого листа, а добавлены сведения о том, кто составлял путевой лист. Кроме того, уточнены данные, которые надо указывать для транспортного средства, — марка и модель ТС в соответствии с паспортом.

5. Изменения в правилах трудоустройства временно пребывающих в России иностранцев.

Теперь большинству иностранцев и лиц без гражданства не требуется получать полис ДМС, соответствующие изменения вводятся с января 2023 года (Федеральные законы от 14.07.2022 № 237-ФЗ и № 240-ФЗ). Кроме того, работодатель теперь не обязан заключать с медицинской организацией договор о предоставлении платных услуг.

Итоговая таблица ставок на 2023 год

Таким образом, итоговая таблица ставок на 2023 год выглядит следующим образом.

Ставка	Область применения
0%	· экспортные товары; · перевозки за рубеж; · операции по транспортировке нефти и нефтепродуктов.
10%	· товары для питания; · товары для детей; · медпрепараты; · печатные издания сферы культуры
20%	прочие операции

Планируется полная отмена УСН для индивидуальных предпринимателей

Также сокращается перечень тех, кто может применять упрощенку. В 2022 году ее еще могли использовать турфирмы, общепит, айтишники, оформившие ИП, предприниматели, которые работали в сфере здравоохранения. При УСН «ипэшники» уплачивали 6% от валовой выручки (в отношении некоторых доходов — 16%: например, если получали выручку от организации, учредитель которой — близкий родственник).

C 1 января предпринимателям нужно выбирать:

• остаться в статусе ИП, применять общую систему налогообложения или уплачивать единый налог;
• оформить юрлицо и остаться на упрощенке (с уплатой 6%);
• быть самозанятым (ставки единого налога указаны в приложении 24 к Налоговому кодексу);
• уплачивать налог на профессиональный доход (постановление Совмина от 8 декабря 2022 года №851).

К чему приведет увеличение НДС на 2%

Последствия повышения ставки налога авторы законопроекта посчитали сами в виде поступления в бюджет 620 – 650 миллиардов рублей. Считается, что эти средства позволят улучшить уровень жизни населения путем финансирования социальной инфраструктуры — медицины, образования, строительства дорог, развития цифровых технологий и т. д. Политики утверждают, что все это благополучно сложится на экономике страны, так как выше перечисленные отрасли будут развиваться.

Однако, на самом деле нужно учитывать, что все денежные средства будут изыматься у самого населения. В связи с этим повышение ставки НДС, приведет к тому, что цены почти на все товары, работы, услуги в стране возрастут. При этом скорее всего уровень зарплаты и пенсии останется прежним. Все это приведет к снижению платежеспособности населения и их отказа от покупок дорогостоящих товаров, особенно с длительным циклом производства.

Ожидается, что из-за повышения ставки НДС больше всего цены возрастут на подакцизные товары такие как сигареты, алкоголь, топливо.
Кроме, этого необходимо учитывать, чем грозит повышение ставки НДС в целом по стране. А это прежде всего значительное замедление экономического роста.

Законодатели утверждают, что низкий уровень текущей инфляции позволит удержать ее в следующем году на допустимом уровне. Кроме того, в связи с тем, что на первоочередные товары действует льготная ставка НДС, которую не изменении, нововведения не приведут к росту цен на вышеуказанную продукцию.

Чем грозит повышение НДС с 1 января 2019 года до 20 процентов?

Можно с большой долей вероятности сказать, что владельцы крупного бизнеса не заметят особых изменений в связи с увеличением налога. Величина его (20%) будет одинаковой при покупке товаров и при их продаже. При этом будет возможным снизить его ставку на размер, равный входящему налогу. Бизнесмены, которые вывозят товар на экспорт, получат значительную выгоду, так как возмещение налога составит теперь 20%, это на 2% больше, чем в предыдущем году.

Владельцам малого бизнеса можно посочувствовать, так как они в полной мере ощутят на себе повышение налога НДС до 20%. В цене повысятся все товары и услуги, поэтому увеличение напрямую коснётся и населения страны, где каждый является покупателем.

Поскольку с нового года закон вступает в силу, то НДС на все товары и услуги, пускаемые в товарооборот, повышается именно с 1 января. Даже если договор об их отгрузке был заключён ранее, величина налога будет составлять 20%. Если предприниматель хочет, чтобы на товар, выгруженный до конца года не был повышен НДС, то его необходимо реализовывать до конца текущего года.

Обратите внимание, что льготная ставка на налог для соответствующих организаций останется прежней – как и до принятия закона, она составляет 10%. Таковой она и останется.

Произойдет значительное увеличение цен. Минфин России сообщил, что повышение налога приведёт к притоку средств в государственный фонд. Казна будет пополняться каждый год на 600 миллиардов рублей. Если разделить указанные деньги на население страны, то выходит, что каждый россиянин внесёт свою лепту в ежегодное пополнение казны в размере 4158 рублей. Планируется, что полученные средства будут направлены на стратегические задачи, которые регламентируются майскими указами.

Важно! 360 рублей в месяц будет стоить одному россиянину повышение НДС до 20%.

Для бухгалтерии сложности вызовет документация, которая удостоверяет отгрузку товаров. Какая-то доля будет облагаться налогом 18%, а какая-то — 20%.

А что исправлять не следует?

В документ не следует вносить исправления, если:

• стоимость фиксируется в прикладываемых приложениях и дополнениях;
• если организация предлагает товары, которые изначально облагаются «нулевым» налогом или по льготной ставке 10%. Следует уточнить, что ставка 10% может быть использована при реализации социальных товаров, то есть продуктов, лекарственных средств, услуг по перевозкам пассажиров внутри страны воздушным транспортом. Нулевая ставка касается экспорта и международных перевозок;
• если согласно договору предусматривается право стороны, реализующей товар, увеличить стоимость в ситуации увеличения налога. Но данная ситуация встречается нечасто.

Каким будет НДС на продукты питания в 2019 году?

В летнем выступлении премьер-министр Д. Медведев сообщил, что изменения налогового законодательства не повлияют на социально значимые товарные группы. К этой категории относится и продовольствие.

Согласно второму пункту 164-й статьи НК, ставка НДС на продукты питания в 2019 году не повысится и, как и прежде, составит 10 %. Льготному налогообложению подлежат:

• мясо и мясная продукция, кроме сырокопченых, сыровяленых и фаршированных колбас; консервов; копченостей; запеченных свинины и говядины; деликатесов (телятина, язык, вырезка);
• маргарин и жиры;
• мука и изделия из нее (макароны, хлеб и прочее);
• крупы;
• масло, растительного происхождения;
• молоко и продукты из него (в том числе и мороженое);
• приправы: соль и сахар;
• морепродукты и рыба, кроме деликатесной продукции и ценной рыбы;
• овощи;
• детское питание;
• изделия для диабетиков.

Также десятью процентами облагается скот и птица в живом весе, и корм для них (шрот, зерно, комбикорм-смеси и прочее).

Переход на НДС 20 процентов: особенности учета

С 1-го января 2019 года начнет действовать повышенная ставка налога на добавленную стоимость. У большинства компаний возникают вопросы по переходу на НДС 20 процентов.

Некоторые особенности учета в переходный период описаны в порядке, составленном ИФНС.

• Продукция поставлена в 2018, а оплачена в следующем году. Налогообложение сделки производится в момент передачи покупателю прав собственности на товар, то есть до 01.01.2019 (при отгрузке). При этом применялось 18-процентное значение сбора. При поступлении денег налог остается прежним — 18 %.
• Авансовые платежи прошли в 2018, а отгрузка — в 2019. Первичные документы на отгруженные изделия составляют с учетом нового размера налога. В учете проводится ранее заявленная сумма НДС, определенная расчетным способом (18/118). Если покупатель доплачивает 2 %, тогда продавец выписывает корректировочный счет-фактуру. Обе стороны проводят в учете оплаченный сбор. Если покупатель отказывается брать на себя дополнительные расходы, тогда поставщик в первичных документах может уменьшить базу налогообложения пропорционально возросшему налогу или указать новую цену и выставить покупателю долг. Долг продавец спишет в бухгалтерском учете через 3 года — по истечению срока давности.
• Товары отгружены до начала 2019, а цена на них изменилась. Обязательное условие правомерной корректировки цены — наличие первичных документов, которые подтверждают факт согласования таких изменений сделки с получателем изделий (договора, дополнительного соглашения и прочее). При заполнении новых актов, счетов и других положенных форм поставщик применяет размер сбора, который действовал на момент отгрузки — 18 %.

Повышение ставки НДС до 20 процентов: онлайн-кассы

Повышение ставки налога на добавленную стоимость отразится и на работе собственников современной контрольно-кассовой техники. В частности с 01.01.2019 г. кассовые устройства должны печатать чеки с новыми реквизитами, предусмотренными протоколом формата фискальных документов (далее ФФД) версии 1.05 (до этого аппараты работали на ФФД 1.0), и 20-процентной ставкой.

В нормативном акте 303-ФЗ не говорится о переходном периоде по смене значения НДС с 18 до 20 %. Это подтверждают и ответственные государственные структуры: письма Министерства Финансов (№ 03-07-05/55290) и ИФНС (№ ЕД-4-20/19309).

Поэтому фискальные органы России советуют владельцам ККТ заранее позаботиться о перепрошивке, обновлении операционной системы устройств.

Некоторые производители заблаговременно позаботились о своих клиентах и уже в 2018 году выпустили приложения и ПО, которое позволит изменить настройки устройств. В их числе и компания «Эвотор».

Чтобы законно использовать смарт-терминалы Эвотор, установите на оборудование специальную утилиту «Пакет обновлений».

Некоторое кассовое оборудование нуждается в обновлении программного обеспечения и операционной системы. Перепрошивку ККМ выполняет сервисный центр, так как для этого необходимо разобрать кассу и снять заводские пломбы.

Изменения в работе с НДС

Налог на добавленную стоимость получил достаточно много изменений. Мы рекомендуем плательщикам налога тщательно изучить все новации законодательства по НДС, а ниже обратим внимание на некоторые из них.

Определение налоговой базы НДС

1. Налоговая база НДС = разница между ценой реализации и ценой приобретения при передаче в лизинг (в части контрактной стоимости) или при реализации транспортных средств (согласно приложению 25 к НК-2023) приобретенных без НДС у физлиц. Это правило распространено на ситуации, когда транспортные средства были приобретены у физлиц по посредническим договорам. Указанная корректировка закрепляет положения, изложенные в письме МНС № 2−1−9/Ми-00370.

Почему повысят ставку НДС

«Теперь о налогах. Говоря об этом в контексте совершенствования пенсионного законодательства (до озвучивания налоговых новаций Медведев заявил о предложениях по постепенному повышению пенсионного возраста до 65 лет для мужчин и до 63 лет для женщин — ИФ), я имею в виду, что свою часть экономической нагрузки за повышение уровня жизни пенсионеров должен нести бизнес», — особо отметил премьер, начиная говорить о налоговых предложениях.

«Предложений было много. Напомню, что мы обсуждали и введение налога с продаж, и переход к прогрессивной шкале налога на доходы физических лиц, и просто повышение ставки НДФЛ, и вплоть до отмены всех налоговых льгот, включая льготы по НДС на авиаперевозки, на продукты, на детские товары. Но мы отказались от таких неоправданно тяжелых для людей шагов», — перечислил премьер-министр предложения в сфере налогового реформирования, которые не были приняты.

В результате обсуждения, по его словам, было принято решение о повышении ставки НДС.

«Сейчас базовая ставка НДС — 18%. Предлагается сделать ее 20%. Чтобы эта нагрузка не падала на людей, все льготы по налогу на добавленную стоимость на основные социально значимые товары и услуги будут сохранены. Это пониженные ставки в отношении продовольствия, детских товаров, медицинских товаров и нулевые ставки на внутренние межрегиональные воздушные перевозки», — сказал Медведев о решении повысить НДС, сохранив действующие льготы.

Консолидированные группы налогоплательщиков

Медведев добавил, что институт консолидированных групп налогоплательщиков в России будет ликвидирован с 2023 года.

«У этого механизма есть существенные недостатки, прежде всего речь идет о выпадающих доходах региональных бюджетов. Поэтому, начиная с 2016 года мы, напомню, приостановили создание новых групп и запретили расширение действующих, ввели ряд ограничительных мер. А с 2023 года этот институт на федеральном уровне вообще будет ликвидирован», — сказал Медведев.

По его словам, принимая это решение заранее, следует «сделать так, чтобы и у налогоплательщиков, и у региональных властей было время подготовиться к изменению налоговых правил в части консолидированных группы налогоплательщиков».

Премьер-министр также отметил, что решение по консолидированным группам принято в связи с отменой требования по контролю за трансфертными ценами внутри страны. «Проблема вот этих так называемых консолидированных групп — она не новая, мы ее обсуждали с коллегами из Государственной Думы, Совета Федерации, с главами регионов», — сказал Медведев.

Похожие записи:

• Налоги на доходы иностранных работников в 2023 году
• Статья 43. Проект межевания территории
• Как отключить интернет от МГТС