Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая декларация ИП на ЕНВД в 2023 году: образец и бланк». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Отчетность по ЕНВД сдается каждый квартал. Поэтому, кто выбрал специальный режим налогообложения ЕНВД, должны подавать отчетность в следующем месяце до 20 числа после окончания квартала. За 3 квартал необходимо сдать отчет по ЕНВД до 20 октября 2023года, но так как этот день попадает на выходной день, тогда применяется стандартное правило в НК РФ, он переноситься на первый рабочий день после выходного дня.
Срок сдачи отчетности по ЕНВД
Рассмотрим в виде таблицы сроки предоставления отчетности по ЕНВД в 2023году:
| Период отчетности | Срок предоставления |
| 1 квартал 2023 года | 20 апреля 2023 года |
| 2 квартал 2023 года | 20 июля 2023 года |
| 3 квартал 2023 года | 22 октября 2023 года (20 октября 2023г.) |
| 4 квартал 2023 года | 21 января 2023 года |
Отчетность сдается как на бумажном носителе, так в электронном виде. Сроки сдачи для обоих видов отчетности одинаковы. В распечатанном виде подписывается отчетность по ЕНВД только для тех организаций, у которых численность работников не больше 24 человек. У кого больше наемных работников, те сдают отчетность только в электронном виде.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос №1 Что представляет собой ЕНВД?
Ответ: Единый налог на временный доход (ЕНВД) – это специальный режим системы налогообложения, которую могут применять как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица в отношении определенного вида деятельности. Данный вид налогообложения налогоплательщики могут выбрать самостоятельно в любой момент, а так же сняться с него.
Вопрос №2 При каких условиях можно перейти на ЕНВД?
Ответ: Для того, что перейти на специальную систему налогообложения ЕНВД, налогоплательщику необходимо соответствовать определенным условиям, а именно: численность наемных работников не должна превышать 25 человек, а так же если в доле учредительного капитала находиться не больше 25% у другого предприятия. Но имеются еще условия, которым необходимо соответствовать – это заниматься определенным видом деятельности, который позволяет переход на ЕНВД.
Вопрос №3 Если на предприятии общая численность наемных работников составляет 10 человека и предприятие предоставляет в аренду автозаправочные станции. Может ли данное предприятие с такой численностью и данным видом деятельности перейти на ЕНВД?
Ответ: Предприятие, у которого наемных работников составляет 10 человек, но при этом он сдает в аренду автозаправочные станции, оно не может перейти на специальный режим налогообложения ЕНВД. А не может перейти только потому, что вид деятельности, которой занимается предприятие состоит в списке, по которым не предоставляется возможность перехода на ЕНВД.
Вопрос №4 В каком виде должна сдаваться отчетность в налоговую инспекцию по ЕНВД?
Ответ: Если численность наемных работников составляет 25 человек и более тогда только в электронном виде сдается отчетность, а если численность наемных работников менее 24 человек тогда можно сдавать как в бумажном виде, так и в электронном.
Вопрос №5 Какой срок предоставления отчетности составляет в 3 квартале 2023года по ЕНВД?
Ответ: Отчетность по ЕНВД сдается один раз в квартал. Поэтому за 3 квартал необходимо сдать отчетность до 20 октября 2023 года, но так как эта дата выпадает на выходной день, тогда он переноситься на первый рабочий, и последняя дата сдачи отчетности в 3 квартале 2023года это 22 октября 2023 года.
Срок сдачи отчётности ЕФС-1 в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 |
По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.
Еще несколько исключений – если у вас:
- Две и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + одинаковый ОКТМО = сдавайте 1 декларацию, а физические показатели суммируйте.
- 2 и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + разные ОКТМО = сдавайте декларацию в отдельные инспекции по каждому образованию.
- 2 и более точки + 1 подведомственная инспекция + разные виды деятельности = 1 декларацию с несколькими третьими разделами.
- Несколько видов работ + разные подведомственные инспекции = декларацию в каждую.
II. Откуда что берется?
Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица на основании поданных налогоплательщиком налоговых деклараций; уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган; сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов; решений налогового органа по результатам мероприятий налогового контроля; судебных решений; решений налогового органа о предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате налогов и т. д.
По большинству налогов предусмотрены авансовые платежи, есть налоги, по которым отсутствует декларирование. Чтобы в таких случаях налоговые органы могли обработать ЕНП и верно его распределить, организации и ИП не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты, представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. В нем производится «раскадровка» ЕНП по суммам отдельных авансовых платежей по налогам (налогов, страховых взносов) с указанием сроков уплаты, КПП, ОКТМО и КБК (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Уведомление передается в электронной форме с применением УКЭП либо через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН).
В течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности (п. 12, 14, 16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
Уплата ЕНВД в 2021 году: сроки уплаты
Перейдём к заполнению отчёта, поскольку все расчёты производятся непосредственно в нём. Бланк декларации по ЕНВД за 3 квартал 2020 года есть в приказе ФНС № ММВ-7-3/ от 26.06.2018.
Порядок заполнения разделов такой: первый лист (титул), раздел 2, раздел 3, раздел 1. В разделе 4 ставятся прочерки, так как он более не является актуальным. Он предназначался для вычета для ИП за установку онлайн-касс. Это вычет больше не действует, однако форма декларации после его отмены изменена не была.
Предлагаем скачать заполненную форму декларации по ЕНВД за 3 квартал 2021 года и сверять данные с описанием.
Подробно разберём каждое поле титула. В верхней части заполняем:
- номер корректировки – укажем «0–», поскольку за 3 квартал 2020 года мы сдаём декларацию первый раз (первая корректировка имела бы номер «–1», вторая – «–2» и так далее);
- налоговый период – «23», это третий квартал. Код берётся из Приложения № 1 к приказу № ММВ-7-3/;
- отчётный год – 2020;
- код налогового органа – 5019. Это межрайонная инспекция № 18, куда подают декларации по ЕНВД плательщики, ведущие деятельность в Кашире;
- код места представления отчёта – «310», то есть по месту ведения деятельности ООО;
- наименование фирмы так, как оно указано в уставе;
- контактный телефон;
- количество листов декларации – 5.
В нижней части заполним только левую сторону титула, где укажем:
- код «1», который означает, что подпись в декларации будет ставить директор ООО. Если бы это делал представитель, мы бы поставили код «2», а в нижних строках указали бы параметры доверенности;
- ФИО директора ООО «Любимчик» – Андреев Михаил Сергеевич;
- дату заполнения отчёта.
В этом разделе отчёта по ЕНВД за 3 квартал 2021 года мы должны вписать те данные, которые будут нужны для расчёта суммы ЕНВД. Построчно раздел заполняется так:
- 010 – код вида деятельности – «02». Это соответствует ветеринарным услугам. Берём код из Приложения № 5 к приказу, утвердившему форму отчёта;
- 020 – адрес ООО, по которому оно ведёт деятельность, вместе с кодом региона (Приложение № 6);
- 030 – ОКТМО;
- 040 – 7 500, что означает базовую доходность (БД) ветеринарной деятельности;
- 050 – 2,005 (коэффициент-дефлятор);
- 060 – 1 (понижающий коэффициент);
- 070-090 заполняются данными за каждый месяц квартала. В столбцах отражаем: столбец 1 – количество ФП, то есть 4 (это число работников);
- столбец 2 прочёркиваем, так как он предназначен для указания неполного рабочего месяца (для случаев, когда «вменённая» деятельность в этом месяце началась либо закончилась);
- столбец 3 – считаем базу за каждый месяц 3 квартала. Поскольку ситуация не менялась, то расчёт за июль, август и сентябрь будет одинаков: 7 500×4 х 2,005×1 = 60 150 рублей;
Вмененка: как сделать расчет налога
Важно! Налог по вмененке исчисляется по ставке в 15% от налогооблагаемой базы – ставка эта стандартная по законодательству. Но с 2021 года органам властей муниципальных образований, городских округов и городов федерального значения дано право на ее снижение. Ставка налога может быть установлена в пределах с 7,5 до 15%..
Для некоторых налогоплательщиков это может оказаться большим плюсом. Почему именно так? ЕНВД выгодно применять, когда фактический доход больше вмененного, так как налог считается именно с последнего. Плюс к этому есть еще и возможность использования пониженной ставки – налоговая нагрузка для некоторых будет снижена.
Налог по вмененке исчисляется по ставке в 15% от налогооблагаемой базы. Для ЕНВД база — вмененный доход – тот, который может получить ИП, чей бизнес обладает некими физическими характеристиками. Считается он как произведение базовой доходности и фактического выражения той или иной физической характеристики и корректируется на специальные коэффициенты.
Для боле простого и удобного ведения бухгалтерского и налогового учетов по ЕНВД рекомендуем пользоваться сервисом «Мое дело».
Алгоритм выглядит таким образом:
ВД (база) = БД * (Ф1+Ф2+Ф3) * К1 * К2, где
ВД – вмененный доход,
БД – базовая доходность,
Ф – физический показатель бизнеса за конкретный месяц (3 значения = 3 месяца в квартале),
К1 – дефлятор, установленный для ЕНВД;
К2 – коэффициент для корректировки БД.
Рассмотрим каждый элемент формулы.
Базовая доходность — это потенциальная сумма дохода, то есть та величина, которую может получить ИП в результате работы по итогам месяца. Указывается в НК в виде значения на единицу физического показателя. Обе эти величины утверждены НК по всем видам деятельности, соответствующих ЕНВД (ст. 346.29).
Пример: вмененный доход ИП, оказывающий бытовые услуги, без учета корректировки за месяц составит произведение числа работников и базовой доходности в 7 500 рублей. Допустим, работает всего 5 человек, их численность в первом квартале не менялась.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос №1 Что представляет собой ЕНВД?
Ответ: Единый налог на временный доход (ЕНВД) – это специальный режим системы налогообложения, которую могут применять как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица в отношении определенного вида деятельности. Данный вид налогообложения налогоплательщики могут выбрать самостоятельно в любой момент, а так же сняться с него.
Вопрос №2 При каких условиях можно перейти на ЕНВД?
Ответ: Для того, что перейти на специальную систему налогообложения ЕНВД, налогоплательщику необходимо соответствовать определенным условиям, а именно: численность наемных работников не должна превышать 25 человек, а так же если в доле учредительного капитала находиться не больше 25% у другого предприятия. Но имеются еще условия, которым необходимо соответствовать – это заниматься определенным видом деятельности, который позволяет переход на ЕНВД.
Вопрос №3 Если на предприятии общая численность наемных работников составляет 10 человека и предприятие предоставляет в аренду автозаправочные станции. Может ли данное предприятие с такой численностью и данным видом деятельности перейти на ЕНВД?
Ответ: Предприятие, у которого наемных работников составляет 10 человек, но при этом он сдает в аренду автозаправочные станции, оно не может перейти на специальный режим налогообложения ЕНВД. А не может перейти только потому, что вид деятельности, которой занимается предприятие состоит в списке, по которым не предоставляется возможность перехода на ЕНВД.
Вопрос №4 В каком виде должна сдаваться отчетность в налоговую инспекцию по ЕНВД?
Ответ: Если численность наемных работников составляет 25 человек и более тогда только в электронном виде сдается отчетность, а если численность наемных работников менее 24 человек тогда можно сдавать как в бумажном виде, так и в электронном.
Вопрос №5 Какой срок предоставления отчетности составляет в 3 квартале 2022года по ЕНВД?
Ответ: Отчетность по ЕНВД сдается один раз в квартал. Поэтому за 3 квартал необходимо сдать отчетность до 20 октября 2022 года, но так как эта дата выпадает на выходной день, тогда он переноситься на первый рабочий, и последняя дата сдачи отчетности в 3 квартале 2022года это 22 октября 2022 года.
Ответственность за неуплату ЕНВД в 2020 году
За неуплату ЕНВД для налогоплательщиков предусмотрена такая ответственность:
|
Основание (НК РФ)
|
Вид ответственности
|
|
статья 45 пункт 2 |
взыскание недоимки по единому налогу на вменный доход |
|
статья 75 пункт 1 и 3 |
за несвоевременную уплату налога предусмотрено начисление пеней (за каждый день просрочки платежа) |
|
статья 57 пункт 2 |
|
|
статья 122 пункт 1 |
за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату неумышленно) |
|
статья 122 пункт 3 |
за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 40% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату умышленно) |
Сдается ли отчетность по ЕНВД, если деятельность в 3 квартале не велась
Если в 3 квартале 2022 года не велась деятельность по ЕНВД, но при этом налогоплательщик не снялся с регистрации, тогда необходимо:
- Сдать в положенный срок нулевую декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2022 года с нулевым налогом;
- Сняться с учета в налоговой инспекции по ЕНВД, если деятельность не ведется.
Приведем пример, если предприятие в 3 квартале 2022 года временно приостановило свою деятельность и во втором квартале предоставляло отчетность с нулевыми показатели, и при этом в налоговый орган не предоставлено заявление об снятии с учета по ЕНВД:
- До 20 октября 2022 года предоставить в налоговую инспекцию отчетность с нулевыми показателями, которые должны совпадать с данными за 2 квартал по отчетности ЕНВД;
- Уплатить налог, точно такой же какой был уплачен во втором квартале 2022 года.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос №1 Что представляет собой ЕНВД?
Ответ: Единый налог на временный доход (ЕНВД) – это специальный режим системы налогообложения, которую могут применять как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица в отношении определенного вида деятельности. Данный вид налогообложения налогоплательщики могут выбрать самостоятельно в любой момент, а так же сняться с него.
Вопрос №2 При каких условиях можно перейти на ЕНВД?
Ответ: Для того, что перейти на специальную систему налогообложения ЕНВД, налогоплательщику необходимо соответствовать определенным условиям, а именно: численность наемных работников не должна превышать 25 человек, а так же если в доле учредительного капитала находиться не больше 25% у другого предприятия. Но имеются еще условия, которым необходимо соответствовать – это заниматься определенным видом деятельности, который позволяет переход на ЕНВД.
Вопрос №3 Если на предприятии общая численность наемных работников составляет 10 человека и предприятие предоставляет в аренду автозаправочные станции. Может ли данное предприятие с такой численностью и данным видом деятельности перейти на ЕНВД?
Ответ: Предприятие, у которого наемных работников составляет 10 человек, но при этом он сдает в аренду автозаправочные станции, оно не может перейти на специальный режим налогообложения ЕНВД. А не может перейти только потому, что вид деятельности, которой занимается предприятие состоит в списке, по которым не предоставляется возможность перехода на ЕНВД.
Вопрос №4 В каком виде должна сдаваться отчетность в налоговую инспекцию по ЕНВД?
Ответ: Если численность наемных работников составляет 25 человек и более тогда только в электронном виде сдается отчетность, а если численность наемных работников менее 24 человек тогда можно сдавать как в бумажном виде, так и в электронном.
Вопрос №5 Какой срок предоставления отчетности составляет в 3 квартале 2022года по ЕНВД?
Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД
Организации и индивидуальные предприниматели, вставшие на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков единого налога (ЕНВД) обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.
При исчислении ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет – сумма налога зависит от вмененного дохода, который установлен нормами Налогового кодекса РФ.
Следует отметить, что если предпринимательская деятельность не велась, то все равно необходимо сдавать заполненную декларацию – законодательством не предусмотрена подача нулевой декларации по ЕНВД. Предпринимателям придется оплачивать единый налог, пока они не снимутся с учета как плательщики ЕНВД.
Сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог необходимо 4 раза в год:
| № квартала | Крайняя дата представления декларации | Срок уплаты налога |
| Первый | 20 апреля текущего года | до 25 апреля текущего года |
| Второй | 20 июля текущего года | до 25 июля текущего года |
| Третий | 20 октября текущего года | до 25 октября текущего года |
| Четвертый | 20 января следующего календарного года | до 25 января следующего календарного года |
ЕНВД: кто может применять
В плане того, кто может платить налог в соответствии с ЕНВД, в 2023 году никаких особых изменений не произошло. На уплату ЕНВД вправе перейти ИП и ООО, занимающиеся видами деятельности, предусмотренными законодательно. Полный перечень прописан в НК (ст. 346.26), но список, действующий в конкретном регионе, утверждается властями региона в виде закона.
Использовать ЕНВД не обязательно, это добровольное решение ИП – вы можете применять этот спецрежим по собственному желанию, если ваша деятельность присутствует в утвержденном списке. Также возможно применение ЕНВД вместе с другими схемами налогообложения, например УСН.
ЕНВД можно использовать, если вы оказываете или осуществляете:
- бытовые услуги (нужно проверять по ОКУН);
Важно! Про бытовые услуги нужно сказать отдельно, так как по ним с 2017 года действует измененный перечень кодов. Это связано с переходом на новый Общероссийский классификатор ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2). Перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, и перечень кодов услуг, относящихся к бытовым услугам, определен Распоряжением Правительства РФ № 2496-р от 24.11.2016 г. - ветеринарные услуги;
- услуги, связанные с автотранспортом (сюда относятся пассажирские и грузовые перевозки, ремонтные / технические работы и мойка автотранспорта, сдача мест под стоянку);
- розничную торговлю;
- услуги в области общественного питания;
- торговлю, которая классифицируется как развозная / разносная;
- размещение наружной рекламы;
- временное размещение / проживание населения (на площади до 500 м2);
- другие.
По пунктам 4 и 5 есть ограничение: эта деятельность должна осуществляться без зала (торгового или для обслуживания посетителей) либо с залом до 150 м2.
Для ИП, желающих перейти на ЕНВД, рекомендуется изучить весь список видов деятельности в НК и местные законы того субъекта, где ИП собирается осуществлять свою деятельность. Возможны случаи, когда некоторые виды деятельности подходят для ЕНВД в одном субъекте РФ, и не попадают в их перечень в другом.
Для перехода на ЕНВД, ИП должен оценить свой бизнес на соответствие ограничениям для использования спецрежима. Итак, каким параметрам должен соответствовать ИП и его деятельность:
- среднесписочное число сотрудников ИП за предыдущий год меньше 100;
- ИП не может использовать ЕНВД, если имеет место быть простое товарищество или действуют договорные условия доверительного управления имуществом;
- ИП не передает автозаправочные станции во временное владение / пользование.
Для ООО, желающих использовать ЕНВД важно, чтобы они не считались крупнейшими налогоплательщиками, а доля других юрлиц в их уставном капитале была не больше 25%.
Расчеты по страховым взносам
Периодичность представления расчетов по страховым взносам в 2023 году не меняется. Организации и ИП должны будут представлять расчеты по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. При этом срок представления расчета меняется. Напомним, в настоящее время расчет нужно сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом. По новым правилам работодатели будут обязаны сдавать расчеты не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).
Расчеты по страховым взносам сдавать не будут:
- организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
- физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Новшества по ЕНВД 2021
Многие фирмы и предприниматели применяют ЕНВД при ведении своей деятельности, так как это достаточно выгодный налоговый режим. Кроме того, он не требует больших временных и трудозатрат для ведения учета и составления отчетности. Однако с 2021 года ЕНВД будет отменен на всей территории России (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ).
2020 год – последний год применения данного спецрежима. Такова ситуация на середину 2021 года. Но есть проект закона, который предлагает продлить действие ЕНВД еще на 3 года. На данный момент он находится на рассмотрении в Государственной Думе.
Кампания по отмене ЕНВД началась в 2021 году.
Вменёнка – добровольный режим налогообложения. Его позволено выбирать при ведении лишь некоторых видов деятельности. К таковым относилась, например, розничная торговля. В 2021 году законодатели вывели из-под этого спецрежима понятие розничной торговли, а значит, и из-под обложения ЕНВД, а также торговлю маркированными товарами (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). В 2021 году маркировка стала обязательной процедурой при продаже обуви, меховых изделий, лекарств.
Таким образом, торговцы указанными маркированными товарами принудительно переходят на ОСНО или УСН (если они заранее в 2021 г. подали уведомление о её применении).
Проверка базы 1С на ошибки со скидкой 50%. Для корректной сдачи отчетности, расчета НДС, закрытия периода без ошибок.
Удаленно за 1 час 2000 ₽ 4000 ₽
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
- Неправильное указание НДС в документах;
- Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
- Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
- Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
- Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
- Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
- Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
- Проверка корректности договоров в проводках.