Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Памятка о получении двойного имущественного вычета для мужа и жены – на сайте ГД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При покупке квартиры в долевую собственность в документах указывают размер доли каждого из супругов. Он будет прописан и в договоре купли-продажи и в выписке из госреестра прав на недвижимое имущество. Соответственно они вправе получить вычет исходя из расходов на покупку той доли, которая числиться за мужем или женой. Причем и в этом случае неважно на кого из них оформлены платежные документы.
Покупка квартиры в ипотеку
Какой вычет. Категория – имущественный, величина – касающиеся займа проценты и касающиеся покупки расходы суммарно.
Предельная сумма. В части расходов на покупку 4 млн. руб. – сумма делится на двоих супругов поровну. Относительно ипотечных процентов – 6 млн. руб. на двоих поровну.
Возвратный НДФЛ. Каждому до 650 тыс. руб., максимальный уровень для двоих – 1 млн. 300 тыс. руб.
Схема действия. Если супруги оформили ипотечный займ, то помимо вычета, касающегося приобретения жилья, им положен и вычет, распространяющийся на итог уплаченных процентов. Вычет на покупку жилья можно использовать аналогично вышеописанной ситуации: стоимость распределяется (соответственно заявке) на двоих, к вычету заявляются соответствующие предусмотренному для данной ситуации лимиту расходы — для каждого из супругов 2 млн. руб. Вычет допускается использовать даже в такой ситуации, когда владельцами квартиры заплачено за жилье 15%, а 85% составляет ипотечный кредит. Максимального погашения ипотечного займа ждать не нужно, поскольку, согласно документам, жилье оплачено полностью (наличие денег заемной категории значения не имеет).
Для величины уплаченных кредитному учреждению процентов предусмотрен специфический вычет.
В этом случае будут учтены реальные расходы, поскольку заявляется вычет не единовременно, а по мере уплаты. Суммы вычетов следует подтверждать справками, в которых фиксируется величина уплаченных в зачет процентов средств.
Данная сумма также может делиться пропорционально (в любой вариации, на основе взаимной договоренности) между супругами. Оплата может быть осуществлена мужем, но право на вычет будут иметь оба супруга, поскольку понесенные в браке расходы считаются общими. Распределение процентов расходов может обновляться (изменяться) ежегодно – в отличие от распределения, касающегося стоимости жилья.
Пример. Квартира была приобретена по ипотечному займу за 5 млн. руб. Муж внес 1 млн. р., остальная часть внесена в виде заемных банковских средств. Проценты, начисленные за 15 лет, составят 3 млн. 300 тыс. руб. Для вычета имущественной категории супругами было заявлено по 2 млн. руб. Общий возврат составит 520 тыс. руб. Если зарплата каждого — 80 тыс. руб., то налоговая сумма будет выбрана супругами ориентировочно за два года.
К моменту использования основного вычета супруга оформляет декретный отпуск, вследствие чего вычет, касающийся суммы уплаченных кредитному учреждению процентов, будет получать муж. За два первоначальных года выплаты ипотечного займа семьей были уплачено 600 тыс. руб. в виде процентов.
К вычету они будут заявлены мужем, который вернет себе одному 78 тыс. руб. НДФЛ. За следующий год он заплатит проценты в сумме 250 тыс. руб. и вернет себе 32 т. 500 р. После выхода жены из декретного отпуска муж получает статус ИП и работает по упрощенке.
В этом случае касающийся величины уплаченных процентов НДФЛ будет возвращен супруге, вне зависимости от того, что ипотечный займ погашается мужем на базе доходов от своей коммерческой деятельности. Воспользоваться вычетом имущественной категории супруга сохранит даже через несколько минувших после декрета лет.
Муж, в отличие от жены, к тому времени права на возврат НДФЛ лишится, поскольку он его не платит в связи с переходом на упрощенку. Если расходы супруги распределят разумно, то с этого ипотечного займа им может вернуться 949 тыс. руб. – 13% от суммы 4 млн. (2 млн. + 2 млн.) плюс 13% от 3 млн. 300 тыс. руб.
Оплата обучения – своего, супруга и детей
Какой вычет. Суммарные расходы на обучение – вычет категории «социальные».
Предельная сумма. На каждого из супругов – 120 тыс. руб., на каждого ребенка – дополнительные 50 тыс. руб. Лимит расходов, касающихся обучения и лечения – общий.
Возвратный НДФЛ. На каждого по 15 т. 600 р. в пределах лимитной суммы + 6500 р. на каждого ребенка дополнительно.
Схема действия. В состав вычета категории «социальные» можно включить не только расходы на медобслуживание, но и касающиеся обучения траты. Причем заявить вычет можно не только на личное обучение, но и на оплату образовательных услуг в отношении детей, а также братьев/сестер. Например, состоящая в официальном браке женщина на вычет может заявить расходы, касающиеся оплаты вузовского обучения своей не достигшей совершеннолетия сестры. Но если ее супруг обучался, например, в автошколе, вычет она не получит.
Расходы супруга, находясь в официальном браке, можно использовать как личные. Например, если женой было оплачено обучение супруга в той же автошколе, то НДФЛ ей возвращен не будет, зато муж, предоставив ее документы, правом на вычет воспользуется.
Вычет за касающееся детей обучение имеют право получить оба супруга, вне зависимости от того, кто из них это обучение оплачивал. Условие здесь лишь одно – составляющий 50 тыс. руб. лимит, общий для супругов, на одного ребенка, не должен быть превышен.
Пример. За касающееся общего ребенка обучение заплачено по 25 тыс. руб. каждым супругом. Обучавшаяся на курсах английского жена внесла за себя еще 40 тыс. руб., а мужем было оплачено обучение в автошколе в размере 70 тыс. руб. Заявляемая женой сумма к вычету будет состоять из 2 элементов: 25 тыс. руб. за ребенка и 40 тыс. руб. за себя, по итогу – 65 тыс. руб. Ей будет возвращено 8 тыс. 450 руб. НДФЛ. Вычет мужа также будет заявлен с учетом 2 составляющих – 25 тыс. руб. в отношении ребенка и 70 тыс. руб. за автошколу (с учетом платежных документов супруги). Ему возвратится 12 тыс. 350 руб.
Важное замечание. Для вычета социальной категории лимит установлен единый, и он составляет 120 тыс. руб. Расходы на касающееся детей обучение в нем не учитываются (там свой лимит – 50 тыс. руб.), не учитываются и относящиеся к дорогостоящему лечению расходы (для них предельная сумма не предусмотрена). Для того, чтобы взять максимум от бюджета на основе разумного распределения расходов, следует воспользоваться специфическим калькулятором.
Долевая собственность на квартиру
Более того. Они имеют право распределить вычет в пропорции, которая не связана с размером их доли. Например, по договору купли-продажи доля в размере 40% принадлежит мужу, а 60% жене. В общем случае они вправе заявить вычет в размере:
- муж — 40% от расходов на покупку квартиры, но не более 2 млн. руб.;
- жена — 60% от расходов на покупку квартиры, но не более 2 млн. руб.;
Но они вправе установить и любой другой порядок распределения. Например, договорится, что муж получает вычет в размере 70%, а жена 30% от расходов на покупку. Для этого также составляю специальное соглашение о распределении вычета (подробности ниже). То есть вычет при покупке квартиры супругами может быть распределен между ними.
Распределение вычета при оформлении квартиры на одного супруга
Гражданин Д. Гоцман решил сделать широкий жест и купил новую квартиру за 4 млн. руб., оформив ее целиком на любимую супругу.
Несмотря на этот эффектный маневр, государство все равно считает Гоцмана таким же полноправным хозяином квартиры, как и его жену (титульного собственника). А значит, оба супруга имеют право на имущественный вычет, так же, как и в случае оформления квартиры в общую совместную собственность.
Гоцманы не преминули этим воспользоваться и подали в свою налоговую заявление о распределении налогового вычета между супругами в соотношении 50/50. И несмотря на то, что квартира оформлена единолично на одного человека, они оба получили вычет на максимально возможную сумму:
- жена = 4 млн.руб./2 х 13% = 260 000 руб.
- муж = 4 млн.руб./2 х 13% = 260 000 руб.
Итого, в семью возвращается = 520 000 руб.
Вычет — теперь каждому
Право на налоговый вычет при приобретении жилого помещения (квартиры, комнаты) или дома с участком, а также долей в них предоставлено в соответствии с пп. 3 п. 1 НК РФ. При приобретении жилья в общую собственность возможность вернуть налог имеет каждый из супругов, если он ранее не использовал это право на приобретение другого жилья.
До 1 января 2014 года применялось правило, по которому супруги должны были распределять между собой вычет в размере 2 миллионов рублей. После внесения изменений в Налоговый кодекс это ограничение больше не применяется. Каждый из супругов может претендовать на максимальный вычет, если позволяет доход и стоимость квартиры. Однако, если кто-либо обращается за возвратом налога в отношении купленной до 2014 года квартиры, необходимо применять старые правила.
Общая долевая собственность
Определенная часть жилья закреплена за каждым партнером при покупке и отражена в свидетельстве о праве собственности. После 15 июля 2016 года таким документом является выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним. До 2014 года возврат налога на имущественные активы предоставлялся супругам в зависимости от указанных долей, собственниками которых они являлись. Начиная с указанной даты, порядок изменился – раздел вычета определяется от величины денежной суммы, потраченной каждым из партнеров, но лишь в случаях, когда супруги способны подтвердить эти расходы документально.
В таком случае вычет предоставляется в долях, исходя из реальных расходов каждого супруга. Но, так как супружеское имущество является общим, даже если оно разбито на доли, супруги могут самостоятельно определить, в каких долях каждому из них следует получать вычет. Для этого семейной паре потребуется заполнить соответствующее заявление и направить его в налоговую инспекцию.
Распределение имущественного вычета между супругами при покупке жилья в общую совместную собственность
При приобретении супругами недвижимости в общую совместную собственность в свидетельстве о праве собственности не указывается, какими именно долями они располагают, а потому по умолчанию принимается, что их они имеют равнозначные права на жилье. В соответствии с этим и распределение имущественного вычета между супругами по умолчанию признается как 50% и 50%, хотя при желании или необходимости они могут изменить данный пункт.
К примеру, вычет может быть предоставлен как 100% и 0% или же в любой другой пропорции. Чтобы такой способ распределения вычета был принят налоговой инспекцией, супругам надо составить и подать соответствующее заявление, в котором будет конкретно указываться размер вычета для каждого.
Надо отметить, что установленный способ получения вычета, указанный в данном заявлении, не может быть в дальнейшем изменен. Кроме того, один из супругов не имеет права передачи части или полного размера своего вычета другому супругу, а потому необходимо заранее продумать вариант, который будет удобен и выгоден при данной ситуации.
Как бы ни был распределен вычет при покупке квартиры супругами, каждый из них не может получить имущественный вычет более 2 млн. рублей. Это установлено на законодательном уровне, а потому, если стоимость жилья больше 2 млн.
, имеет смысл равноценное распределение вычета для обоих супругов. Если стоимость жилья превышает 4 млн.
рублей, то супругам нет необходимости подавать заявление о распределении вычета, поскольку каждый из них может получить вычет в 2 млн. руб.
Налоговый имущественный вычет могут получить только те граждане РФ, которые имеют официальный источник доход, с которого они уплачивают через налогового агента налог на доходы физических лиц. Если такого источника нет, то наилучшим вариантом является предоставление всего размера вычета тому супругу, который имеет официальный источник дохода.
Супруги Смирновы приобрели квартиру в общую совместную собственность. Ее стоимость — 2 500 000 руб. Они могут поступить следующим образом:
- Распределить вычет 50/50, и тогда каждый будет иметь вычет 1 250 000 руб. Такой метод в основном используется, когда супруги имеют приблизительно равный доход;
- Распределить вычет в какой-то пропорции, к примеру, 70/30, и тогда один супруг будет иметь вычет 1 750 000 руб., а другой — 750 000 руб. Такой метод лучше использовать, если существует достаточно большая разница между уровнями доходов супругов;
- Распределить вычет 100/0, и тогда один супруг будет иметь вычет 2 000 000 руб., а второй — 0 руб. Этот метод применяется, когда один из супругов не имеет официального источника доходов.
Нормативно-правовая база
Если между супругами не заключен брачный договор, то любое приобретенное в браке имущество считается их совместной собственностью, права на которую есть как у мужа, так и у жены. Это правило установлено ст. 256 ГК РФ. Аналогичная норма есть и в статье 34 Семейного кодекса РФ.
При этом не имеет значения, на чье имя официально зарегистрировано имущество или кто заплатил за него деньги. И уплаченные средства, и купленная квартира будут общей совместной собственностью.
Иной режим имущества супругов может быть установлен, если заключен брачный договор. В соответствии с таким соглашением супруги могут разделить имущество — например, установить, что квартира принадлежит одному из них.
Размер налогового вычета определяется на основе расходов, понесенных на строительство или приобретение недвижимости. Максимальный размер, доступный каждому супругу, составляет 2 миллиона рублей, то есть сумма налога к возврату составит 260 000 рублей. Если право на вычет есть у обоих супругов, общая сумма на семью составит не более 4 миллионов рублей и 520 000 рублей соответственно.
В расходы на приобретение жилья можно включить также подтвержденные расходы на ремонт (материалы и отделку).
Налоговый вычет можно заявить полностью или частично, а остаток перенести на следующий год или следующую квартиру. Но нельзя перераспределить его так, чтобы один из супругов получил назад налог с 4 миллионов, а второй — ничего. Максимальный размер вычета каждому из супругов в любом случае ограничен 2 миллионами рублей (т.е. вернут 260 000 рублей) в соответствии с п. 3 ст. 220 НК РФ. Возможность его увеличения в НК РФ не предусмотрена.
Отдельно предоставляется налоговый вычет с процентов, уплаченных за пользование ипотечным кредитом, потраченным на приобретение недвижимости. Общая сумма уплаченных процентов, попадающих под вычет, не может превышать 3 млн. рублей.
Оформление имущественного вычета супругами при совместной собственности: нюансы
При расчете имущественного возврата при покупке квартиры супругами нужно иметь в виду, что:
Сумма расходов, с которой каждый из супругов исчисляет вычет, определяется:
- на основании квитанций и иных банковских документов, удостоверяющих расходы, совершенные конкретным плательщиком;
- на основании соглашения супругов о распределении имущественного возврата.
Например, если объект куплен за 3 млн. руб., то супруги могут договориться о том, что первый оформляет вычет с расходов в величине 2 млн. руб., а второй — с выплат в размере 1 млн. руб. Или — разделить сумму поровну (по 1,5 млн. руб.). Если объект куплен не дороже, чем за 2 млн. руб., то один супруг вправе уступить другому возможность оформить до 100% вычета.
Разумеется, при этом нужно учитывать, не было ли у кого-либо из супругов ранее оформленных имущественных возвратов. Здесь возможны такие ситуации:
- когда у кого-либо из супругов был оформлен вычет на объект, купленный в 2014 году и позднее (возможно, также до вступления в брак).
- когда у кого-либо из супругов был оформлен возврат на объект недвижимости, купленный до 2014 года (как вариант, еще до вступления в брак);
Как налоговая инспекция возвращает НДФЛ
Сколько удержали за год НДФЛ с зарплаты/дохода, столько и вернут в виде вычета в следующем году после обращения в налоговую инспекцию. Деньги возвращают раз в год, перенося остаток вычета на следующий. И так в течение нескольких лет, пока не вернут всю положенную сумму.
К примеру, покупая квартиру в 2021 году, весь НДФЛ за 2021 год можно вернуть в 2021 году, т.е. в следующему году после покупки. И так каждый год, пока не выплатят всю положенную сумму.
Если квартира куплена давно, но собственник не обращался за получением вычета, возвратить НДФЛ можно сразу за предыдущие 3 года, начиная с года покупки квартиры — п. 7 ст. 78 НК РФ. И если за эти 3 года недобрали до положенной суммы вычета, оставшаяся часть будет выплачена в последующие года.
Например, квартира куплена в 2015 году, узнали о вычете только в 2019 году. Значит при подаче документов в 2021 году можно вернуть НДФЛ за 2021, 2021 и 2021 года. Если квартира куплена в 2021 году, то в 2021 году можно вернуть только за 2021 и 2021 год. Нельзя вернуть НДФЛ за год до покупки квартиры.
Крайне советую прочесть каждый пример ниже, чтобы лучше разобраться как обращаться в налоговую инспекцию и как она выплачивает деньги вычет (возврат НДФЛ).
ПОКАЗАТЬ ПРИМЕР №1 ↓ Супруги Олег и Светлана в сентябре 2019 года купили квартиру за 5 млн руб. за наличные. Оформили в совместную собственность. Оба официально работают, с их зарплат удерживают НДФЛ.
Хоть у каждого и получится по 13% * (5 млн / 2) = 325 тыс., за вычет они получат только по 260 тыс.руб. каждый, ведь по закону это максимальная сумма на человека.
В 2021 году они в бухгалтерии своих работодателей получили справки 2-НДФЛ за ВЕСЬ 2021 год. По данной справке в течение всего 2019 года с зарплат Олега удержали в качестве НДФЛ — 80 тыс.руб., с зарплат Светланы – 70 тыс.руб. На основании своих справок они заполнили декларации 3-НДФЛ за 2021 год, каждый свою. Плюс написали заявления на получение вычета. Каждый подал декларацию, заявление и документы на квартиру в свою районную налоговую инспекцию по месту прописки. В течение трех месяцев была проведена камеральная проверка. После проверки через месяц им перечислили за вычет их же удержанный НДФЛ за 2021 год, т.е. Олегу – 80 тыс.руб., а Светлане – 70 тыс.руб. У Олега остаток вычета будет 260 тыс. – 80 тыс. = 180 тыс.руб., у Светланы 260 тыс. – 70 тыс. = 190 тыс.руб.
В 2021 году они снова обратились к свои работодателям за справками 2-НДФЛ, но уже за 2021 год. За весь 2021 год с зарплат Олега в качестве НДФЛ удержали 90 тыс., с зарплат Светланы 110 тыс. Они заполнили свои декларации 3-НДФЛ за 2021 год и подали их с документами каждый в свою районную налоговую инспекцию. В течение 4 месяцев им также оплатили их же удержанные НДФЛ, только теперь за 2020 год. Т.е. Олегу 90 тыс.руб., Светлане – 110 тыс.руб. Остаток вычета у Олега 180 тыс. – 90 тыс. = 90 тыс.руб., остаток Светланы будет 190 тыс. – 110 тыс. = 80 тыс.руб.
В 2022 году они получили справки 2-НДФЛ за 2021 год. В 2021 году с зарплат Олега удержали НДФЛ в 95 тыс.руб., с зарплат Светланы 90 тыс.руб. Они заполнили свои декларации 3-НДФЛ за 2021 год и подали с документами каждый в свою районную налоговую инспекцию. В течение 4 месяцев им вернули не их же удержанные НДФЛ за 2021 год (95 тыс. и 90 тыс.), а их остатки вычета. То есть Олегу вернули 80 тыс.руб., Светлане – 70 тыс.руб.
Получается за три года после покупки (2020, 2021 и 2022 гг.) супруги вернули себе положенные по 260 тыс.руб.
На основании договора купли-продажи супруг Ивановой приобрел в собственность квартиру и обратился в налоговую инспекцию с заявлением о получении имущественного налогового вычета, представил все необходимые документы. Однако получить имущественный вычет не смог в связи со смертью в этом же году. Иванова является единственным наследником, принявшим наследство после смерти мужа.
Иванова обратилась в инспекцию с заявлением о предоставлении ей, как наследнице умершего супруга, причитающейся суммы имущественного вычета. Налоговая инспекция отказала вдове в этом праве.
Иванова обратилась в суд с иском налоговой инспекции о включении в наследственную массу и признании права собственности на наследственное имущество в виде денежной суммы в счет налогового имущественного вычета.
Наши юристы знают ответ на Ваш вопрос
Бесплатная юридическая консультация по телефону: в Москве и Московской области, в Санкт-Петербурге, а также по всей России
Как правило, в большинстве случаев супружеская пара отдает предпочтение разделу вычета. Он происходит, исходы от цены за жилплощадь и иные затраты. Достигнуть наивысшей точки по удержанию налога — 4млн. рублей, на любого из семьи из каковых приходится ровно по 2 млн. руб., можно в том случае, если вычет разделять в коэффициенте половина к половине. Если, к примеру, произвести деление вычета в коэффициенте 100 к 0, то один из семьи, сможет предъявить основания на выплату 2 млн. руб., но некий из них не получит абсолютно ничего. Почему так получается? Хоть определение понятия «раздел вычета», чаще всего применяется на практике, по факту, раздел вычета, осуществляется, учитывая степени затрат, дающих право на сам вычет. Конечно же, дабы предъявлять право на наивысший вычет, надо чтобы все расходы на жилплощадь равнялись 4 млн. руб. или превышали эту сумму, и при этом и муж, и жена, должны иметь возможность предъявить свое право на возмещение расходов, не превышающих 2 млн. рублей.
Очень важно, чтобы семейная пара обговорила между собой, на основе каких расчетов будет осуществляться вычет. Придерживаясь Семейного Кодекса РФ, все денежные расходы обоих супругов это общие затраты, и при их делении, необходимо использовать соотношение 50 на 50. И если, супружеская пара предварительно не заключила никакую официальную договоренность между собой, то при разделе вычета, будет применяться именно условие, предусмотренное Семейным Кодексом.
Условия получения имущественного вычета
Возврат НДФЛ – льгота плательщикам подоходного налога, позволяющая вернуть конкретную сумму из фактически уплаченных средств за определенный период времени.
Воспользоваться такой возможностью разрешается один раз.
Налоговая льгота предоставляется при условии, что покупатель недвижимости и купленное им жилье соответствуют установленным требованиям:
- собственник выплачивает в федеральный бюджет 13% с дохода;
- владелец имущества не исчерпал лимит по возврату – здесь применяется принцип разового использования льготы;
- возврат налога распространяется исключительно на жилплощадь на территории России (это условие автоматически лишает преференции россиян, ставших хозяевами апартаментов в другой стране).
Препятствием для возврата налога может стать одна из следующих причин:
- продавцом жилой площади является близкий родственник;
- покупку или строительство объекта оплатил не собственник;
- оплата жилплощади произведена за счет бюджетных денег – материнского капитала либо субсидии;
- данный вид компенсации налогоплательщик получил.