Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Государственная регистрация и постановка на учет». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Индивидуальный предприниматель, как известно, является физическим лицом. ИП – это просто статус, который он приобретает для занятия бизнесом. Поэтому на предпринимателя в полной мере распространяются правила налогового учета граждан.
В соответствии со статьей 83 НК РФ, все физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту своего жительства. Это нужно для того, чтобы ФНС могла осуществлять контроль уплаты налогов. Для этой цели каждому гражданину присваивается ИНН – уникальный идентификационный номер налогоплательщика.
ИНН физического лица состоит из 12 знаков (цифр). Первые 4 знака – это код ИФНС, которая присвоила гражданину идентификатор. Следующие 6 знаков – порядковый номер записи о физлице в Едином реестре налогоплательщиков. Последние 2 цифры – контрольное число для проверки ИНН.
Такой же идентификатор есть и у каждого субъекта бизнеса. Но между компаниями и ИП в этом смысле есть разница. При создании организации ей присваивается новый ИНН, длина которого 10 знаков. А вот при постановке на учет предпринимателя этого не происходит, то есть ИНН «предпринимателя» и «гражданина» совпадают.
Подтверждением постановки на учет физлица в качестве налогоплательщика является свидетельство, форма которого утверждена приказом ФНС России от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@ (Форма № 2-1-Учет, код по КНД 1122022). Образец документа можно найти на сайте налоговой службы.
Замена свидетельства при смене личных данных
По закону ИП, сменивший следующие данные, вправе не обращаться в Налоговую службу, не оформлять нового документа:
- ФИО;
- данные из общегражданского паспорта;
- адрес регистрации или места жительства гражданина.
Эти данные работники ГУВМ МВД РФ направляют сотрудникам Налогового органа автоматически.
Но часто бывает так, что сотрудники данного органа задерживают передачу данных сведений. Решается проблема очень легко. Бизнесмену лишь требуется запросить выписку из ЕГРИП. Так он сможет проверить актуальность введенных в форму данных. Данную выписку гражданин может получить через сайт ФНС.
Обратите внимание! Но если в ЕГРИП находятся лишь старые данные бизнесмена, то он может самостоятельно обновить их. Причем если бизнесмен перешел на ЕНВД, то ему также заранее стоит узнать у работников Налогового органа о том, стоит ли ему менять бланк с ИНН.
Для обновления данных гражданину нужно послать в ФНС заявление по форме Р24001. Отправить бумаги заявитель может через:
- своего законного представителя;
- официальный сайт ФНС;
- отделение Почты России.
Новая запись появится в нужной службе через 5 дней.
Бумагу с номером ИНН человек вправе получить вместе с новыми документами. Ему лишь придется оформить заявление 2-2 Учет и направить вместе со своими документами сотрудникам госструктуры. Готовый бланк человек может получить через 5 дней. Но его могут выдавать и в день обращения.
Нюансы:
- если у гражданина сменились данные в паспорте, место регистрации или прописки, то получать новое уведомление ему не требуется;
- если он сменил фамилию, то вначале ему желательно получить паспорт, а потом он может заняться остальными бумагами;
- если бизнесмен планирует открывать свой бизнес в 2018 году или намного позже, то свидетельство о регистрации его в ФНС ему на руки не выдадут. Но ему выдадут иную бумагу похожую на данный документ.
Восстановление свидетельства
Часто случается так, что человек теряет бумагу, в которой располагается его ИНН. Но расстраиваться ему не стоит. Бизнесмен вправе легко восстановить документ. Ему требуется:
- Лично обратиться в ФНС, находящуюся по месту его жительства.
При этом сотруднику данной службы придется показать:
- заявление о выдаче нового документа;
- паспорт;
- справки с места регистрации, с пропиской;
- квитанцию об оплате госпошлины. За восстановление заявителю придется заплатить 300 рублей.*
- Отправить в ФНС представителя.
Представителю потребуется дать следующие бумаги. Это:
- оформленное заявление на выдачу дубликата;
- общегражданский паспорт заявителя;
- бумаги, подтверждающие его регистрацию по определенному месту жительства;
- квитанцию об оплате госпошлины;
- нотариальную доверенность.
- Направить пакет оформленных бумаг работникам ФНС почтой.
Как изменилось свидетельство о постановке на учет индивидуального предпринимателя
Нововведения коснулись и такой формы, как свидетельство о постановке на учет ИП. Бланк является еще одним важным регистрационным документом предпринимателя, поскольку содержит данные об ИНН физлица и подлежит переоформлению при смене адреса проживания. Это свидетельство введено в действие актуальным Приказом ФНС № ЯК-7-6/488@ от 11.08.11 г. и пока не отменено. Но печатают документ не на специальном бланке с голограммой, а на обычной бумаге формата А4.
Почему же изменился прежний порядок налогового документооборота, а свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя более не выдается? Причина указана в Приказе № ММВ-7-14/481@, где сказано, что новый регламент утвержден в целях повышения эффективности процедуры регистрации хозяйствующих субъектов. Столь размытая формулировка, по-видимому, означает необходимость в экономии средств в связи с упрощением документооборота, а также ускорение регистрационных действий при открытии или ликвидации бизнеса.
Как бы то ни было, на практике для налогоплательщиков ничего не меняется. Как раньше бизнесмен вел законную деятельность, а подтверждением этого выступало свидетельство о госрегистрации ИП, так и теперь работа осуществляется согласно официальным бумагам. Только вместо ф. Р61003 выдается лист записи ф. Р60009. Если же гражданин открыл собственное дело до 01.01.17 г., в этом случае создан индивидуальный предприниматель, действующий на основании свидетельства. Так как уже выданная документация продолжает действовать, обновлению подлежат только бланки с 2017 г.
Правила заполнения формы
На сайтах инспекций, на стендах в ведомстве расположены образцы заполнения заявления физического лица о постановке на учет в налоговом органе, основные требования к заполнению бланка:
- текст вписывают собственноручно печатными буквами синими или черными чернилами либо печатают на компьютере;
- если заполняют собственноручно, в пустых клетках ставят прочерки;
- исправления не допускаются.
Предлагаем инструкцию, как заполнить заявление на получение ИНН пошагово.
Шаг 1. Заполняем страницу 1:
- Вверху страницы укажите ИНН (если имеется).
- Далее — код налогового органа. Узнайте его по телефону инспекции или на сайте ФНС.
- Укажите ваши данные в именительном падеже, как в документе, удостоверяющем личность.
- Отметьте сведения о гражданстве и код страны. Для лица без гражданства указывайте код 999.
- Укажите сведения о подателе и номер телефона для связи через «8» и без скобок.
Кто и когда сдает форму П-2
Форма статистики П-2 включает сведения об инвестициях в нефинансовые активы. Ее сдают организации любых форм собственности и видов экономической деятельности. Освобождены от сдачи только субъекты малого предпринимательства и ИП.
Если вы должны ее сдавать, делайте это каждый квартал до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. За прошедший год отчитывайтесь до 8 февраля. В 2021 году сроки сдачи такие:
Заполнение формы П-2
| Отчетный квартал | Последний день сдачи |
| 1 квартал | 22 апреля |
| 2 квартал | 22 июля |
| 3 квартал | 21 октября |
| 4 квартал | 10 февраля |
В 2021 году каждый месяц сроки сдачи не совпадают с традиционными. Это связано с тем, что последние дни сдачи приходятся на выходные. В таком случае сдать форму можно в ближайший следующий рабочий день.
Личное получение документа
Многих интересует, как получить ИНН впервые. Делают это в отделении налоговой. Раньше по закону разрешалось оформлять документ только в районном отделе. Нужно было обращаться по месту прописки. Если таковой нет, вопросы решались по региону временной регистрации. Теперь обращаться можно в любое отделение.
Последовательность действий выглядит следующим образом:
- найдите координаты ближайшего отделения налоговой и ознакомьтесь с графиком ее работы;
- возьмите оригинал и копии паспорта. Дополнительно потребуется документ о месте регистрации. Он необходим, если в паспорте интересующие сведения не прописаны;
- заполните в налоговой заявление. Его можно взять в Интернете, распечатать и принести уже заполненным;
- предоставьте копию паспорта сотруднику службы.
Через 5 дней после регистрации заявления представители налоговой выдадут ИНН. Для получения придется снова посетить отделение службы.
Снятие с налогового учета при реорганизации, ликвидации, изменении адреса
|
Мероприятие |
Чем регулируется |
Основание |
Срок постановки на учет |
Выходные формы |
|
Реорганизация |
Статьи 14, 17 №129-ФЗ «О государственной регистрации юрлиц», Приказ МНС РФ от 3.03.04 № БГ-3-09/178 |
Заявление о государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации, по форме № Р12001; |
1 рабочий день со дня внесения записи в ЕГРЮЛ |
Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ, уведомление о снятии с учета |
|
учредительные документы в 2х экземплярах; |
||||
|
решение о реорганизации |
||||
|
договор о слиянии в случаях, установленных законом; |
||||
|
передаточный акт или разделительный баланс; |
||||
|
квитанция или платежное поручение об уплате госпошлины |
||||
|
Ликвидация |
Статья 21 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», Приказ МНС РФ от 3.03.04 № БГ-3-09/178 |
Заявление о государственной регистрации ликвидации юридического лица по форме Р16001 |
1 рабочий день со дня внесения записи в ЕГРЮЛ |
Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ, уведомление о снятии с учета |
|
ликвидационный баланс |
||||
|
квитанция или платежное поручение об уплате госпошлины |
||||
|
Изменение адреса (места нахождения) |
Статья 17 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», Приказ МНС РФ от 3.03.04 № БГ-3-09/178 |
Заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, по форме № Р13001 |
1 рабочий день со дня внесения записи в ЕГРЮЛ |
Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ, уведомление о снятии с учета. На учет по новому адресу ставит налоговый орган. Организации выдается (направляется почтой) новое свидетельство ИНН |
|
решение о внесении изменений в учредительные документы в связи с изменением адреса |
||||
|
изменения, вносимые в учредительные документы, в 2х экземплярах |
||||
|
квитанция или платежное поручение об оплате государственной пошлины |
||||
|
Прекращение деятельности через ОП |
Приказ Минфина РФ от 5.11.09 №114н, Письмо ФНС РФ от 03.09.2010 N МН-37-6/10623@ |
Сообщение о прекращении деятельности через Ф/П по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 09.06.2011 № ММВ76/362@ |
10 дней со дня получения сообщения |
Уведомление о снятии с учета |
|
Прекращение деятельности через ОП подтверждает, например: приказ об увольнении единственного работника ОП, приказ о прекращении деятельности через ОП |
||||
|
Прекращение деятельности через Ф/П |
Ст. 17 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», Приказ Минфина РФ от 5.11.09 № 114н, Письмо ФНС РФ от 03.09.2010 N МН-37-6/10623@ |
Заявление по форме № Р13001 (или уведомление Р13002) |
10 дней со дня получения выписки из ЕГРЮЛ или сообщения |
Уведомление о снятии с учета |
|
Решения о закрытии Ф/П и о внесении изменений учредительные документы |
||||
|
устав в 2х экземплярах |
||||
|
квитанция или платежное поручение об оплате государственной пошлины |
||||
|
Сообщение о прекращении деятельности через Ф/П по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 09.06.2011 № ММВ76/362@ |
Реорганизация. Если реорганизация проходила в форме слияния, разделения, присоединения или преобразования, то ИНН ликвидированных организаций признаются недействительными. Инспекция извещает другие налоговые органы, имеющие отношение к этим организациям, о снятии их с учета. Постановка на учет образованных в результате реорганизации юридических лиц проходит в том же порядке, что и при обычном создании. Одновременно с документами по государственной регистрации выдается «Свидетельство о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту её нахождения».
Ликвидация. ИНН ликвидированной организации признается недействительным. О снятии с учета выдается уведомление.
Изменение адреса. Обращаем ваше внимание на то, что при смене места нахождения вы можете столкнуться с двумя проблемами. Первая — проверка предприятия налоговой инспекцией и внебюджетными фондами. Вторая — новый адрес в «черном списке» налоговой как адрес «множественной регистрации». Тут не исключен конфликт с новой инспекцией, вплоть до судебных разбирательств о признании государственной регистрации недействительной. Особо хотим отметить такой момент, как изменение наименования организации. Ваш порядок действий аналогичен смене адреса. Вместе со свидетельством о государственной регистрации изменений вы получите новое свидетельство ИНН.
Особенности постановки на налоговый учет для индивидуального предпринимателя
Постановка на учет осуществляется инспекцией по месту жительства физического лица. Если у вас нет ИНН, то инспекция присваивает его и оформляет два документа — свидетельство и уведомление. Если ИНН имеется, то выдается только уведомление. При прекращении деятельности в качестве ИП инспекция снимает физическое лицо с учета на основании выписки из ЕГРИП. ИНН при этом не меняется и остается действующим. Гражданину выдается «Уведомление о снятии с учета физического лица в налоговом органе» одновременно с документами о государственной регистрации. При смене адреса инспекция снимает ИП с учета по выписке из ЕГРИП и выдает уведомление о снятии. Инспекция по новому адресу вручает предпринимателю новое свидетельство и уведомление о постановке на учет. При изменении ФИО у ИП вы подаете документы на внесение изменений в ЕГРИП и получаете в итоге свидетельство о государственной регистрации, новое свидетельство ИНН.
Что делать в случае утраты свидетельства ИНН? Согласно Правилам ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 26.02.2004 N 110 повторная выдача свидетельства при его утрате стоит 200 рублей, а срочная 400 рублей.
Для получения документа организация представляет в налоговую инспекцию по своему месту нахождения:
- Заявление о повторной выдаче в связи с утратой;
- Квитанцию об уплате 200 (400) рублей.
Срок предоставления не более 5 дней со дня получения запроса. Срочное предоставление информации осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем получения запроса.
И в заключение, несколько слов об электронном обмене документами по постановке и снятию с учета. Если организации или физические лица желают получить свидетельства или уведомления в электронном виде, то им нужно направить в инспекцию запрос по форме, установленной Приказом ФНС РФ от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@.
Способы получения ИНН
Получить идентификационный номер налогоплательщика гражданин может следующими способами:
- Путем личного обращения в налоговый орган.
С 1 января 2017 года подать заявление на выдачу ИНН и получить свидетельство можно в любом налоговом органе по выбору гражданина. Напомним, что ранее подать заявление и получить документ, подтверждающий постановку на учет, можно было только в территориальном налоговом органе по месту проживания (регистрации по паспорту) или пребывания гражданина.
- Через представителя по доверенности.
Для сдачи заявления и получения свидетельства представитель должен иметь доверенность, заверенную нотариусом, при отсутствии таковой налоговый орган откажет в приеме (выдаче) документов.
- По почте России заказным письмом с описью вложения.
Обратите внимание, что в случае направления документов по почте к заявлению необходимо приложить копию паспорта, заверенную нотариально.
- Через специализированный сервис на сайте ФНС.
Самым быстрым и удобным способом заполнения и сдачи заявления на получение ИНН является составление его на сайте Федеральной налоговой службы. Рассмотрим подробнее данный способ оформления документа о постановке на налоговый учет.
Что такое ипе документ
ОКВЭД – Общероссийский классификатор видов экономической деятельности, в котором каждому виду деятельности соответствует числовой код. Подавая заявление о регистрации, будущий индивидуальный предприниматель указывает в нём коды ОКВЭД и таким образом сообщает госорганам, чем будет заниматься.
По кодам ОКВЭД виды деятельности делятся на классы, подклассы, группы, подгруппы и собственно виды. Подбор конкретных кодов для бизнеса может быть непростым. Например, деятельность по организации досуга и развлечений включена в несколько разных групп классификатора – можно выбрать только одну, а можно несколько. Количество кодов ОКВЭД к выбору не ограничено, но один из них нужно указать в качестве основного. Предполагается, что именно с соответствующего вида деятельности бизнес будет получать основной доход. После регистрации ИП имеет право добавлять новые коды и убирать из списка неактуальные.
Основной код ОКВЭД влияет на страховые тарифы: чем рискованнее вид деятельности, тем больше страховые взносы за работников. Если ИП не подаст подтверждение в налоговую, а там обнаружат, что основной доход поступает по другому виду деятельности, предпринимателю установят самый высокий страховой тариф из соответствующих выбранным кодам. И вот тут коды ОКВЭД, указанные «на всякий случай», могут оказаться некстати.
Шаг 1. Проверка наличия документов
Прежде чем обратиться в Федеральную налоговую службу, следует убедиться, что Вы подготовили полный пакет документации, который понадобятся для регистрации.
Перечень требующихся документов:
- Заявление по форме Р21001 в одном экземпляре
- Заявление о переходе на УСН в трех экземплярах (если собираетесь применять данную систему налогообложения)
- Квитанция об оплате госпошлины
- Копия паспорта
- Копия ИНН (при наличии)
Комплект документов для открытия ИП
Полный список необходимых для регистрации ИП документов. Требования налоговой к оформлению документов.
Читать статью Что делать после регистрации ИП
Пошаговый план действий после открытия ИП. Выбор оптимальной системы налогообложения.
Какие налоговые отчеты сдает ООО:
|
Режим |
Вид отчетности |
Периодичность сдачи |
Когда и как часто сдавать |
|
Общая система налогообложения |
Декларация по НДС |
Ежеквартально |
До 25 числа, следующего за истекшим кварталом |
|
Декларация по налогу на прибыль |
Ежеквартально |
До 28 числа, следующего за истекшим кварталом |
|
|
Единый расчет страховых взносов (ЕРСВ) |
Ежеквартально |
До 30 числа, следующего за истекшим кварталом |
|
|
Упрощенная система налогообложения |
Декларация по УСН |
Ежегодно |
До 30 апреля следующего года |
|
Единый расчет страховых взносов (ЕРСВ) |
Ежеквартально |
До 30 числа, следующего за истекшим кварталом |