Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налог выбрать для салона красоты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Часто при расчетах налоговой нагрузки для салона красоты мы рекомендуем именно упрощенную систему налогообложения. Она бывает двух видов — налог считается со всей суммы доходов или с разницы между доходами и расходами.
Кто может выбрать ПСН
На патенте могут работать только ИП, компаниям применять этот режим запрещено. Список видов деятельности, на которых можно применять ПСН, перечислен в статье 346.43 Налогового кодекса. В 2021 году он из обязательного стал рекомендованным. Это значит, что каждый регион может сам решать, на каком виде деятельности можно работать на патенте.
Узнать виды деятельности ПСН можно из регионального закона. Если там нет какого-то пункта из ст. 346.43 НК, получить патент на это нельзя. Разъяснения можно получить в ИФНС.
ИП, чтобы работать на патенте, должны соблюдать условия:
- Работников у предпринимателя не должно быть больше 15. Здесь учитывается численность сотрудников только по видам деятельности на ПСН, а не суммарно на всех налоговых режимах, если предприниматель их совмещает.
- Годовой доход ИП не должен превышать 60 миллионов рублей. При совмещении с другими налоговыми режимами доходы учитывают в сумме.
Общая система налогообложения для салона красоты
Есть две базовые системы налогообложения — общая и упрощенная. Все остальные являются как бы дополнительными системами к этим двум.
Общая — самая затратная для салона красоты, потому что помимо налога на прибыль для организации (20%) или НДФЛ для предпринимателя (13%), нужно заплатить еще и НДС (20%). То есть помимо остальных налогов нужно будет отдавать 20% от выручки государству просто так. Конечно, этот налог можно уменьшить, если есть входящий НДС. Например, закупка парикмахерских принадлежностей с НДС будет уменьшать сумму налога исходящего на сумму налога входящего, но, как правило, эти суммы очень маленькие. Поэтому мы категорически не рекомендуем общую систему для салона красоты. Более того, если Вы решите применять ЕНВД или Патент, то при регистрации бизнеса мы рекомендуем написать дополнительно уведомление о переходе на УСН. Это делается для того, чтобы в случае потери права применения специального режима, базой осталась упрощенная система, а не общая.
Пример. Алексей открыл ИП для салона красоты и написал заявление о применении Патента на парикмахерские и косметические услуги. Через полгода после открытия он решил продавать в своем салоне косметику для волос. Поскольку полученный Патент можно применять только для услуг, Алексею пришлось отчитываться за продажи по общей системе и по итогам года налоговые платежи «съели» всю прибыль от продаж.
В чем преимущества розничного налога?
Основная выгода от применения розничного налога – это низкая единая ставка. Вместо 3%-10% ИПН или 10%-20% КПН и 12% налога на добавленную стоимость субъекты налогообложения должны будут уплатить только 3% ИПН с оборота. Социальный налог и НДС, в таком случае, не оплачиваются.
Если субъект налогообложения ранее не был взят на учет по НДС, но достиг порогового значения по постановке на учет (20 000 МРП), то вставать на учет по НДС (если субъект перешел на розничный налог) не потребуется. Таким образом, сдавать декларацию по НДС этому субъекту не придется. Речь идет о форме 300.00, которая является наиболее сложной и трудоемкой в заполнении.
Налоги, которые снимаются с источника выплаты и все социальные платежи, взымаются в обычном режиме.
Переход на розничный налог может быть осуществлен с ОУР или аналогичного специального режима, который предусмотрен ст.683 НК РК.
Если субъект налогообложения, который планирует перейти на режим розничного налога, и при этом, он состоит на учете по НДС, то не позднее, чем в течение 5 рабочих дней c момента начала использования новой системы необходимо сняться с учета по НДС, о чем будет свидетельствовать предоставление ликвидационной формы 300.00.
Ограничения по применению ПСН
Законопроект предусматривает сферы деятельности, в которых использование патентов не допускается:
- в рамках договоров простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления
- подакцизная деятельность
- добыча полезных ископаемых с целью дальнейшей продажи
- услуги общепита на торговой площади свыше 150 кв. м
- розничные точки реализации на торговой площадке свыше 150 кв. м
- оптовые точки реализации
- перевозка гражданского населения, при условии, что у предпринимателя в собственности имеется больше 20 единиц транспорта, предназначенных для осуществления данной деятельности
- операции с ценными бумагами
- услуги кредитного или финансового характера
Данные ограничения не могут быть скорректированы или отменены властями субъектом РФ и носят абсолютный характер.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос №1 Что представляет собой патентная система налогообложения?
Ответ: Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который могут применять только ИП. Суть данной системы заключается в получении предпринимателем специального документа (патента), который дает право на осуществление определенных видов деятельности.
Вопрос №2 С какого числа обязательно нужно установить кассовый аппарат предпринимателю, который находиться на патентной системе налогообложения?
Ответ: Индивидуальные предприниматели, которые используют патентную систему налогообложения должны установить кассовый аппарат с 01 июля 2022 года. До этого момента могут работать без него только те предприниматели, которые занимаются розничной торговлей и общепитом, и при этом не имеют наемных работников, а так же те, которые предоставляют бытовые услуги населению.
Основания для отказа в выдаче патента
Бизнесмену могут отказать в получении патента по нескольким причинам. Среди них:
- Если выбранная коммерсантом сфера не относится к категории, указанной в НК РФ как разрешенная для патентной системы налогообложения.
- Нарушение условий по переходу на данную систему, прописанные в НК РФ.
- Указание неверных сроков функционирования патентной системы.
- Лишение прав на установление патентной системы в данном календарном году.
- Неточности и нарушения при заполнении документации на установление патента.
- Наличие задолженностей по оплате налога, касающегося пользования патентной системой.
Патентная система для ИП в 2021 году
- Новости Эльбы 197
- Законы и правила 348
- Конкурсы, акции, движухи 59
Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для малого бизнеса, и чтобы иметь право работать на ПСН, надо соответствовать требованиям НК РФ:
- На патенте вправе работать только индивидуальные предприниматели. Возможность получить патент для организации не раз обсуждалась, но так и не реализовалась на практике.
- Количество работников ИП на патенте не должно превышать 15 человек. При этом учитывается численность сотрудников только по видам деятельности на ПСН, а не суммарно на всех налоговых режимах, если ИП их совмещает.
- Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн. рублей. Если же предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы учитывают суммарно.
Конечно, прежде чем купить патент, надо рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах, например, УСН. Особенность патентной системы налогообложения в том, что налог здесь рассчитывают, исходя не из реального полученного дохода, а из потенциально возможного.
То есть государство считает, что занимаясь выбранным видом деятельности в конкретном регионе, предприниматель получает предполагаемый фиксированный доход. Размер этого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в двух соседних регионах может отличаться в разы.
Например, потенциально возможный годовой доход на ПСН для парикмахерских и косметических услуг в г. Москве в 2021 году составляет 990 тысяч рублей, а в Ярославле – 143 тысячи рублей. Соответственно, покупка патента для предпринимателя в столице обойдется почти в семь раз дороже, чем в Ярославле. Почему? Потому что предполагается, что цены в московских парикмахерских выше, а клиентов больше, чем в соседнем областном центре.
Кроме того, на стоимость патента влияет физический показатель: количество работников, транспортных средств, торговых точек, объектов для сдачи недвижимости и др. Таким образом, чтобы рассчитать размер налога на ПСН и принять решение, стоит ли оформлять патент для ИП на 2021 год, надо знать потенциально возможный годовой доход по региону и физический показатель выбранного направления бизнеса.
Собираетесь открывать ИП или уже открыли? Не забудьте про расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.
Физические лица, впервые зарегистрированные в качестве ИП после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, могут до двух лет работать на нулевой налоговой ставке. То есть патент им выдадут бесплатно. Для этого надо выбрать то направление бизнеса, которое местные власти считают необходимым для развития на своей территории. Все подробности об этом можно узнать в налоговой инспекции по месту деятельности или на горячей линии ФНС.
Налоговая не может отказать в патенте просто так. У нее есть только пять причин:
- Вида деятельности нет в региональном законе.
- Указан неверный срок действия патента.
- ИП утратил право на использование патента, но пытается повторно его оформить в том же году.
- Есть долг за прошлый патент.
- Неверно заполнены обязательные поля в заявлении.
Новые условия применения патентной системы налогообложения в 2021 году
Вопрос: Я индивидуальный предприниматель, являюсь руководителем салона-парикмахерской. С 01.01.2012 применяю упрощенную систему налогообложения на основе патента в отношении вида деятельности: предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты. Согласно ОКУН услуги солярия включены в ряд услуг парикмахерских и салонов красоты. Поясните, пожалуйста, не является ли нарушением условий применения патента то, что я в рамках моего патента буду оказывать услуги солярия?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения на основе патента и сообщает следующее.
В соответствии с подпунктами 37 и 51 пункта 2 статьи 346.25.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) применение упрощенной системы налогообложения на основе патента разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим виды предпринимательской деятельности «предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты» и «услуги бань, саун, соляриев, массажных кабинетов».
Согласно пункту 4 статьи 346.25.1 Кодекса документом, удостоверяющим право применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента, является выдаваемый индивидуальному предпринимателю налоговым органом патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, предусмотренных пунктом 2 статьи 346.25.1 Кодекса.
Таким образом, учитывая, что оказание услуг солярия относится к виду предпринимательской деятельности «услуги бань, саун, соляриев, массажных кабинетов», то для применения упрощенной системы налогообложения на основе патента по оказанию услуг солярия следует получить в налоговом органе патент на соответствующий вид предпринимательской деятельности.
| Заместитель директора Департамента | С.В. Разгулин |
Применение ПСН в 2023 году
Согласно информации, расположенной на официальном сайте Федеральной налоговой службы, патентную систему налогообложения можно применять абсолютно во всех регионах, которые дали согласие на ее введение.
Правила перехода на ПСН общие для всех. Посмотреть их можно в приказе ФСН № КЧ-7-3/891@ от 09.12.2020. Форма подачи 26.5-1 (КНД 1150010). Одобрение или отказ придут в течение 5 рабочих дней.
Владельцы общепита могут оформить патент на срок от 1 до 12 месяцев. Налоговый период при этом равен 1 календарному году. При обращении в ведомство через личный кабинет ИП они получат электронный вариант документа. За бумажным придется идти туда лично.
Внимание! 1 патент = 1 направление деятельности. Если их несколько, на каждый придется подавать отдельное заявление.
Патентная система налогообложения становится недействительной в таких случаях:
- По окончании срока. ИФНС автоматически прекращает учет, спустя 5 дней после этой даты.
- ИП больше не имеет права пользоваться ПНС.
- ИП прекращает вести деятельность, для которой разрешена такая система налогообложения
Виды деятельности, подпадающие под ПСН
Список разновидностей коммерческой деятельности, для которых применима патентная система, прописан в статье №346-43 налогового законодательства. В нём содержится несколько десятков пунктов, актуальных для всей территории страны. Помимо этого, региональные правительства могут вносить в этот реестр дополнения. К примеру, в столичном регионе разрешено использовать патенты частным предпринимателям, работающим в сфере вендинга – розничной продажи через автоматы. Изымать же из федерального списка какие-либо указанные в нём виды предпринимательской деятельности местные власти не имеют права. Данный список выглядит таким образом:
- Услуги по пошиву или ремонту одежды, обуви и головных уборов.
- Чистка, стирка, покраска вещей.
- Ремонтные работы бытовой техники и аппаратуры.
- Деятельность парикмахерских и салонов красоты.
- Деятельность ИП, связанных с металлообработкой – например, изготовление ключей от замков, сувениров, скобяных изделий и прочих металлических товаров.
- Изготовление и ремонт предметов мебели.
- Фотоателье, услуги видеосъёмки под заказ клиента.
- Станции по ремонту и техобслуживанию автотранспорта.
- Услуги по транспортировке пассажиров и грузов.
- Все виды строительных работ, включая монтаж, ремонт и отделку.
- Изготовление стеклопакетов, зеркал или резка стекла.
- Репетиторские услуги и частные обучающие курсы.
- Уход за больными и инвалидами, присмотр за маленькими детьми.
- Ветеринарная помощь.
- Сдача внаём недвижимости, предоставление в аренду автотранспорта, прокат различных инструментов и аппаратуры.
- Производство изделий, относящихся к художественным промыслам.
- Производство, переработка и хранение сельскохозяйственной продукции и продуктов животноводства.
- Работа с ювелирными изделиями и недрагоценными украшениями.
- Звукозаписывающие студии.
- Домашняя прислуга – повара, горничные, домработницы.
- Частные детективные и охранные агентства.
- Организация ритуальных услуг.
- Осуществление розничных продаж, при условии использования торговых площадей размером менее 50 квадратных метров, либо торговля вне помещений – с мобильных торговых точек.
- Предприятия общепита, при величине обеденного зала менее 50 квадратных метров, либо вообще без посадочных мест (уличная торговля).
- Проведение культурно-досуговых, спортивных, туристических мероприятий: услуги экскурсовода или гида-переводчика, детского аниматора, тренера-инструктора, егеря-охотоведа и т.д.
- Платные туалеты, пляжные кабинки для переодевания.
- Производство продуктов питания любого вида – хлебобулочных, мясомолочных, кондитерских изделий.
- Медицинская и фармацевтическая деятельность (строго при наличии сертификации или лицензии).
- Работа по сбору, утилизации или переработки различных видов отходов – твердобытовых, макулатуры, металлолома.
- Работа в сфере высоких технологий, создание компьютерного программного обеспечения.
Как переоформить патент в ММЦ Сахарово в 2022-2023 ?
По отмеченной ранее информации, можно сделать вывод, что для повторного оформления патента не нужно писать заявление в самом отделе, достаточно воспользоваться официальным сайтом Многофункционального центра.
А затем забрать документ в самом ММЦ, предварительно оплатив стоимость данной услуги.
Если оформление идет через отдел ММЦ, то нужно в день обращения при себе иметь следующие документы:
- Паспорт (для граждан Узбекистана биометрическое удостоверение личности, обычный паспорт считается недействительным);
- Миграционная карта (отметка «Работа»);
- Документ, подтверждающий поставку на миграционный учет (отрывной бланк);
- Документ, подтверждающий оплату патента за все месяцы действия данного документа (оригинал квитанции);
- Заявление работодателя (на переоформление патента);
- Ксерокс трудового договора (для юридических лиц или предпринимателей).
Для мастера маникюра самым простым решением будет регистрация ИП, а не ООО. Все потому, что:
- Все деньги предпринимателя принадлежат ему (в ООО чтобы забрать заработанные деньги, нужно выплачивать либо зарплату, либо дивиденды. И в том и в том случае нужно будет дополнительно платить налоги – с зарплаты 30%, с дивидендов 13%);
- Налоговый учет предприниматель может вести самостоятельно (ООО обязаны вести бухгалтерский учет, с которым может справиться только бухгалтер);
- ИП проще открывать и закрывать (закрытие ООО – это более долгий и трудоемкий процесс);
- Можно стать самозанятым (пока только в нескольких регионах) или купить Патент на работу (ООО не могут работать на Патенте).
Заявление на получение патента на 2022 год (форма 26
- минимальный объем отчетности. Подробнее об отчетах на ПСН можно узнать тут;
- стоимость патента можно не рассчитывать самостоятельно. Это делают сотрудники ИФНС. Однако, тут мы опубликовали расчет стоимость патента, для тех предпринимателей, которым необходимо определить, выгодно ли будет работать на этой системе;
- патент можно взять на срок от 1 до 12 месяцев, что избавляет от необходимости переплаты, если деятельность будет вестись меньше года;
- предприниматель на ПСН освобождается от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество;
- до 1 июля 2022 года предприниматели, применяющие ПСН, освобождены от обязанности применения кассовых аппаратов. Однако с 1 июля 2022 года, согласно ФЗ от 03.07.2022 № 290-ФЗ, при получении наличных за товары, если ИП применяет наемный труд, будет необходимо применение онлайн-кассы. Подробности тут.
Если патент берется на срок более шести месяцев, то треть стоимости патента должна быть оплачена в течение первых девяносто календарных дней с момента начала применения ПСН, остальная часть 2/3 стоимости патента — до момента окончания срока действия патента.
Патентная система налогообложения для ИП в 2022 году
Патент лишь предоставляет право предпринимателю осуществлять определённого вида деятельность. Патент выдаётся гражданину в налоговой инспекции. Свидетельство возможно приобрести на срок от 30 дней до 12 месяцев. На сегодняшний день патентная система налогообложения используется редко.
- ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
- ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
- парикмахерские и косметические услуги
- химическая чистка, крашение и услуги прачечных
- изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
- ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
- ремонт мебели
- услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
- техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
- оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
- ремонт жилья и других построек
- услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
- услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
- услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
- услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
- услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
- ветеринарные услуги
- сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности
- изготовление изделий народных художественных промыслов
- прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчёсу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; гравёрные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)
- производство и реставрация ковров и ковровых изделий
- ремонт ювелирных изделий, бижутерии
- чеканка и гравировка ювелирных изделий
- монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
- услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
- услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
- проведение занятий по физической культуре и спорту
- услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
- услуги платных туалетов
- услуги поваров по изготовлению блюд на дому
- оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
- оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
- услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
- услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
- услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству
- ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
- занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
- осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
- услуги по прокату
- экскурсионные услуги
- обрядовые услуги
- ритуальные услуги
- услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли
- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
- услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания
- услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
- оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
- производство кожи и изделий из кожи
- сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
- сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
- производство молочной продукции
- производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
- производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
- товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
- лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
- деятельность по письменному и устному переводу
- деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
- сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
- резка, обработка и отделка камня для памятников
- оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
- ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования
Заявление на патент для ИП на 2022 год
Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.
- Регистрационные сведения о предпринимателе, сроке и начале действия патента;
- Полное название предпринимательской деятельности для получения патента;
- Адрес ведения деятельности;
- Сведения о транспорте, используемом для перевозки грузов и пассажиров;
- Сведения об объектах торговли, общепита или недвижимости, сдаваемой в аренду.