Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет по процентам по ипотеке». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
Пример расчета суммы НДФЛ к возврату
При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.
Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.
Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.
Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.
Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.
В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:
- Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
- При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
- Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
- Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.
Кaк вepнyть НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe чepeз paбoтoдaтeля
Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.
Оформление вычета через работодателя возможно в любой момент. Необязательно ждать окончания текущего года. Порядок действий:
- Собрать пакет документов, передать их ФНС и заполнить заявление для получения вычета через работодателя.
- Ждать 30 дней проверку ФНС. Если она пройдет успешно, налоговая направит работодателю соответствующее заявление.
- Написать в бухгалтерии работодателя заявление о предоставлении налогового вычета.
После этого вы начнете получать зарплату полностью, без вычета НДФЛ. Так будет, пока положенная сумма вычета не будет исчерпана. Далее можно снова подавать документы на получение следующего «транша».
Сумма налогового вычета при покупке квартиры
Размер вычета в 2023 году остался прежним:
- Не более 2 млн руб. на приобретение, строительство и ремонт (от суммы отсчитываются 13%). Сумма, которую можно вернуть, составляет до 260 тыс. руб.
- Не более 3 млн руб. расходов на проценты по целевому займу (от суммы отсчитываются 13%). Максимальная сумма к возврату – 390 тыс. руб.
Имущественный вычет пенсионерам
Имущественный налоговый вычет предоставляется при покупке и строительстве жилой недвижимости: квартиры, комнаты, доли, дома, земельного участка. Работающие пенсионеры получают возврат подоходного налога в тех же размерах, что и другие налогоплательщики.
Сначала мы расскажем об общих условиях, которые применительны и для пенсионеров, а затем — о специальных льготах для пенсионеров.
Используя налоговый вычет, налогоплательщик может вернуть до 260 тыс. рублей при покупке жилья и дополнительно до 390 тыс. рублей с процентов по ипотеке. Имущественная льгота ограничена 2 млн рублей и 3 млн рублей соответственно, поэтому максимально вернуть вы можете 13% от этих сумм.
|
Наименование |
Основной — при покупке |
На проценты по ипотеке |
|
Максимальный размер имущественной льготы |
2 000 000 рублей |
3 000 000 рублей* |
|
Сумма к возврату |
260 000 руб. (13% х 2 млн руб.) |
390 000 руб. (13% х 3 млн руб.) |
Как пенсионеру-собственнику квартиры вернуть НДФЛ у нанимателя
У нанимателя оформить вычет можно в текущем году, т. е. в том периоде, когда квартира была куплена. Например, если пенсионер купил ее в 2023 г., он может не ждать окончания года, а на его протяжении заявить о праве на имущественный вычет.
До обращения к нанимателю заявитель должен подтвердить свое право на получение имущественного вычета в ИФНС по месту прописки. Для этого ему нужно написать в свободной форме заявление о подтверждении права на данный вычет, приложить к нему документы, удостоверяющие данное право и, соответственно, подать все в ИФНС.
При составлении заявления в качестве образца можно использовать рекомендуемый бланк, представленный на сайте ФНС РФ. Выглядит он следующим образом.
По сути, заявитель может попросту взять этот бланк и заполнить. Предложенный шаблон содержит сведения, которые следует обязательно отобразить в заявлении. Помимо реквизитов ИФНС, требуется указать персональные данные заявителя (ФИО, ИНН, паспортные данные, дом. адрес, телефон). При этом ИНН и отчество записываются при наличии. Далее, заявитель должен записать размер вычета и год, в котором собирается его использовать.
Обязательно должны присутствовать реквизиты организации (нанимателя), где он работает, и где будет получать вычет. КПП организации записывается при наличии. В конце заявитель должен перечислить все прилагаемые документы, проставить дату и заверить заявление личной подписью. При этом следует указывать только требуемые в конкретной ситуации документы. Особых требований к заполнению именно этого бланка не имеется. Заявитель заносит сведения в него обычным порядком, но при необходимости может добавлять строки.
Подтвердить свое право заявитель-пенсионер может документами, которые названы выше. Это может быть договор купли-продажи квартиры, правоустанавливающие документы, выписки из банка о поступлении денег от продавца на счет покупателя и иные платежные документы.
Подать документы в ИФНС заявитель может любым доступным способом: лично, по почте, через полномочного представителя либо на сайте ФНС РФ. При поступлении налоговая их рассматривает, проверяет и по истечении 30 кал. дн. дает заявителю ответ. При положительном решении ему выдают уведомление, удостоверяющее право пенсионера на имуществен. вычет.
Получив уведомление, пенсионер, следуя заведенному порядку, должен представить его нанимателю. На основании этого уведомления и будет оформляться вычет. Пенсионер будет получать его вместе с зарплатой. Это значит, что сумма дохода, которая облагается НДФЛ, будет уменьшена за счет предоставляемого вычета. Поэтому из зарплаты пенсионера некоторое время не будут удерживать НДФЛ либо будут, но меньше, чем обычно. И так до тех пор, пока вся сумма вычета, которая полагается пенсионеру, не будет загашена.
Кто может оформить компенсацию
Предусмотрены некоторые правила предоставления льготы при покупке квартиры пенсионерам. Важно, имеет ли пенсионер налогооблагаемый доход или нет. К такому доходу относится:
- белая зарплата по трудовому или ГПХ договору;
- деньги от передачи в наем квартиры или в аренду нежилого имущества;
- деньги от продажи недвижимости.
Важно! Значение имеет лишь тот доход, с которого в бюджет были произведены налоговые выплаты. Если, например, квартира сдана в наем без официального декларирования полученного дохода, то права на вычет не возникает.
Если доход имеется, то такой пенсионер может:
- требовать возврата части налога за год, в котором произошла покупка квартиры;
- если полученных средств не хватило – перенести невыплаченный остаток на 3 предыдущих;
- кроме этого можно продолжать получать вычет до достижения максимальной суммы и в будущем, с учетом получаемых денег.
Как оформить имущественный вычет через работодателя
Получить через своего работодателя имущественный вычет можно путем обращения к нему с соответствующим уведомлением, в котором налоговый орган подтверждает право пенсионера на вычет. Для этого необходимо произвести следующие действия:
- Направить в отделение ФНС пакет документов:
- заявление в произвольной форме на получение уведомления о праве на вычет;
- копии документов, подтверждающих право пенсионера на возврат НДФЛ.
- Через 10 дней получить в налоговой инспекции уведомление.
- Предоставить полученное уведомление своему работодателю, который на основании этого документа не будет удерживать подоходный налог из заработной платы.
Что означают льготы при покупке квартиры?
Налоговые выплаты производятся в пользу пенсионеров при покупке квартиры, независимо от того, трудоустроены они или нет. 13% -процентная стандартная ставка подоходного налога, которая взимается с доходов работающих граждан.
При покупке недвижимости работающие пенсионеры имеют право на возврат средств в размере 13% от суммы, потраченной на приобретение недвижимости.
Неработающие пенсионеры получают государственную пенсию, с которой не нужно платить подоходный налог. Поэтому раньше они не имели права на возврат 13%. Это правило действовало до 2012 г. После того как были внесены поправки в Налоговый кодекс, неработающие пенсионеры получили возможность получать вычет при покупке квартиры, но её порядок отличается от норм для официально трудоустроенных пенсионеров.
Схема действия льготы такова: пенсионер может воспользоваться ею в течение трёх лет после покупки квартиры. Она будет действовать, если гражданин за этот период получал официальный доход.
Если три года не прошло, то он сможет воспользоваться своим преимуществом за следующие после покупки годы. Соответственно, и сумма будет меньше.
Та сумма, которая не была использована при выплате – остаток от 260 тыс. рублей, переносится на другое время. Гражданин приобретает право на получение налогового вычета с момента выхода на пенсию. Если выход на заслуженный отдых произошёл в середине календарного года, то оставшиеся полгода становятся началом периода, когда льготу можно использовать.
О вторичном использовании налогового вычета
В 2014 г. в законодательство внесены изменения о предоставлении привилегий на налоговый вычет. Эти изменения появились по объективным причинам: во многих регионах России самые востребованные по площади квартиры в то время не достигали 2 млн. рублей.
Значит, при покупке жилья невозможно было воспользоваться в максимальном размере вычетом, так как он рассчитывался с этой суммы и составлял 260 000 рублей.
До 2014 г. при единственном обращении за вычетом сумма считалась использованной независимо от его реального размера. Поэтому во многих ситуациях значительная часть положенного вычета оставалась неиспользованной либо пенсионерам приходилось ожидать, когда подвернется более дорогостоящая недвижимость.
С изменениями в кодексе стало возможным использовать остатки с первого вычета при второй и последующих покупках. Налоговый вычет законодатели привязали не к покупке, а к налогоплательщику и к его правам.
Таким образом, согласно статье закона, вычет не предоставляется дважды. Он, как и прежде, остался одноразовым. Но фиксированную сумму в 260000 рублей стало разрешено использовать за несколько раз.
Делать ремонт никогда не поздно!
После покупки квартиры стоит задуматься об изменениях в ней. Независимо от возраста хочется обустроить уют. Плохая проводка, холодные полы, текущие трубы — подобные недостатки угрожают здоровью и соседям (за ущерб им будете платить вы), а кривые стены, треснутая плитка, оторванные обои портят вид жилья. А все вместе это сказывается на настроении. Комплексный ремонт — возможность все исправить без собственного участия. Вы предоставляете проект, рассказываете о своих пожеланиях, а мастера реализуют все идеи.
Такой подход экономит много вашего времени и сил. При этом вы получаете гарантию на все виды работ. А по их окончанию просто заезжаете в лишенную недостатков, стильную и уютную квартиру. Вам остается только наслаждаться жизнью в ней!
Перенос имущественного вычета пенсионерами
До 2012 года, если у пенсионера не было дополнительных доходов, вычет он получить не мог. Однако, с 1 января 2012 г. в Налоговый Кодекс был добавлен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии.
Теперь, в соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».
Формулировка переноса вычета в Налоговом Кодексе и письмах контролирующих органов довольно сложная и запутанная. Если говорить простым языком, то вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года. Например, в 2021 году он может вернуть налог за 2020, 2019, 2018, 2017 годы.
Важно помнить:
- подавать документы на вычет можно не ранее окончания календарного года, в котором было приобретено жилье. Например, если квартира приобретена в 2020 году, то подавать документы на вычет можно только в 2021 году (соответственно, вернуть налог можно будет за 2020-2017 годы);
- нельзя получить вычет более чем за 4 последних календарных года. Например, в 2021 году ни при каких условиях нельзя вернуть налог за 2016 год («Перенос имущественного вычета пенсионерами»).
- если в календарном году у пенсионера не было доходов, то возвращать ему нечего. Например, если пенсионер вышел на пенсию 5 лет назад и с тех пор не работает, то вернуть он ничего не сможет.
Пример: В 2019 году Филатов М.В. вышел на пенсию, а в 2020 году он купил квартиру. Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, Филатову нужно дождаться конца календарного года, и в 2021 году подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию.
Так как в 2020 году Филатов уже был на пенсии (и не получал налогооблагаемого дохода), он сможет получить вычет за 2019 (ту часть года, когда он еще работал), 2018 и 2017 годы.
Пример: В 2019 году Киреева Л.Л. купила квартиру. По окончании 2019 и 2020 годов она подавала документы в налоговую инспекцию и получила часть имущественного вычета (вернула уплаченный налог за 2019 и 2020 год).
Размеры вычетов для работающих пенсионеров
В таблице ниже представлены данные о размерах предоставляемых вычетов.
| Вычет | Характеристики | Сумма вычета |
| Стандартный | На первых двух детей | 1400 рублей |
| На последующих детей | 3000 рублей | |
| На инвалида | 12000 рублей | |
| Социальный вычет |
Предельная сумма – 120 000 рублей. Возврат можно делать каждый год |
15600 рублей |
| Имущественный вычет | При покупке за собственные деньги | 260 000 рублей за всю жизнь |
| При ипотеке | 390 000 рублей |
Необходимые документы
Для оформления вычета потребуется:
- национальный паспорт для граждан России, заграничный или национальный паспорт резидентов РФ, не являющихся гражданами страны;
- справка по форме 2-НДФЛ. Документ подается в оригинале с круглой печатью работодателя и подписью главного бухгалтера и руководителя. В справке указывается заработная плата по месяцам и сумма удержаний подоходного налога;
- декларация об уплаченных налогах по форме 3-НДФЛ за предыдущий год. Заполняется самостоятельно на основе подсказок специальной программы ФНС. Нужно учитывать, что в каждом году есть свои нюансы, поэтому нужно использовать ту программу, которая разработана для конкретного отчетного периода. Если не получается самостоятельно выполнить все расчеты и заполнить форму, необходимо посетить МФЦ (платно) или налоговую инспекцию (бесплатно), где помогут с заполнением документа;
- свидетельство о постановке на учет в качестве налогоплательщика РФ или указать в заявлении индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН);
- заявление (ходатайство) в ИФНС по месту регистрации на получение налогового вычета (образец можно посмотреть тут). Здесь люди старшего поколения часто вместо номера лицевого счета указывают номер банковской карточки, в связи с чем часто возникают недоразумения с ИФНС — она переводит деньги, а они не приходят;
- копию пенсионного удостоверения или справку из ПФР (удостоверения уже не выдаются).
Это базовый пакет документов. Для конкретного вида вычетов есть дополнительный перечень необходимых бумаг.
Стандартный вычет. Для вычета на детей нужны:
- ксерокопии свидетельства о рождении (усыновлении) каждого ребенка;
- ксерокопия свидетельства о браке или страницы паспорта с отметкой о браке;
- справка из учебного заведения, если совершеннолетний ребенок продолжает обучение;
- документы, подтверждающие инвалидность, если вычет оформляется на ребенка-инвалида.
На усыновленных детей дополнительно нужны:
- копия постановления органов опеки и попечительства;
- выписка из решения об усыновлении (удочерении) из того же органа;
- копия договора о попечительстве или о приемной семье.
Имущественный вычет. В зависимости от того, что и как покупается, имущественный вычет делится на три вида:
- приобретение еще строящейся квартиры за свои средства;
- покупка готового жилья, независимо от того, новостройка или вторичный рынок;
- оформление ипотечного кредита.
Для каждого способа покупки недвижимого имущества нужно собирать свой пакет документов.
Жилье в строящемся доме. На строящуюся квартиру Росреестром свидетельство о собственности не выдается. Поэтому здесь нужны:
- договор о долевом участии в строительстве;
- акт приема-передачи жилья;
- финансовые документы, подтверждающие оплату застройщику;
- при сдаче жилья без отделки, в счет затрат до суммы в 2,0 млн. руб. можно включить средства, направленные на ремонт и отделку (с сегодняшними ценами на жилье купить даже квартиру-студию за сумму менее 2,0 млн. руб. нереально, в связи с чем такие бумаги скорее всего не потребуются).
Особенности возврата НДС по ипотеке
Если пенсионер воспользовался ипотечным кредитом для покупки квартиры, то он вправе вернуть назад не только 260 тыс.р. в части основного вычета, но и до 390 тыс.р. по уплаченным банку процентам (выплаты разделяются на две части). Конечно, такой вариант покупки не очень распространен: большинство банков ограничивают доступ лицам почетного возраста к заемным средствам по долгосрочным заимствованиям.
При возмещении затрат по банковским процентам необходимо учитывать три основных правила:
- Получение возврата по процентам допускается только после возникновения права получения основного имущественного вычета. Если же ипотека оформлена ранее момента получения акта приема-передачи, то в состав вычета все равно допускается включить все уплаченные проценты с 1-го дня внесения ипотечных платежей.
- По договорам, оформленным до 2014-го года, не действуют лимиты (вернуть можно все проценты без ограничений). С 2014 года введен лимит в 3 млн.р.
- Вычет допускается получить только в пределах фактически уплаченных в пользу банка сумм. Размер выплат необходимо подтвердить документально и получить банковскую выписку.
На нашем сайте можно найти больше информации о получении налогового вычета в таких случаях:
- для индивидуального предпринимателя;
- безработному;
- на ребёнка;
- если квартира покупалась у родственника.
Пенсионерами реализуется право на налоговый вычет с некоторыми оговорками: они должны обладать налогооблагаемыми доходами. Также за ними закрепляется право на перенос налогового периода для возврата НДФЛ в пределах 4 лет.
Можно не скромничать и получить два вычета
Не стоит забывать и о супруге. Он тоже имеет право получить налоговый вычет, что увеличит итоговую сумму, которую можно вернуть с покупки квартиры.
Вернёмся к нашей читательнице Светлане Петровне. Общая стоимость обеих квартир — 4 млн рублей. Максимальный налоговый вычет делается с суммы 2 млн, поэтому документы можно подать только по одному объекту недвижимости. Сумма к возврату — 260 000 рублей.
Светлана Петровна стала пенсионеркой и купила квартиры в 2020 году. В 2021 году можно подавать декларацию за 2020, 2019, 2018, 2017 годы.
Предположим, что официальный заработок все эти годы был 40 000 рублей. За этот период она уплатила 249 600 рублей налога. Всю сумму можно вернуть. Как видим, она не полностью исчерпала лимит. К возврату осталось ещё 10 400 рублей. Их можно вернуть, засчитывая доход от сдачи жилья в аренду.
У Светланы Петровны есть супруг — работающий пенсионер. Он тоже имеет право на вычет, поскольку обе квартиры — совместная собственность.
Получается, что он оформляет возврат по такой же схеме: за 2020, 2019, 2018, 2017 годы. При зарплате 40 000 рублей это ещё 249 600 рублей плюсом к семейному бюджету.