Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие есть особенности при приеме на работу гражданина Беларуси?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Часть 4 статьи 15 Конституции РФ устанавливает безусловный приоритет международных норм над нормами национального законодательства нашей страны. Это касается как налоговых правоотношений, так и социального страхования. К примеру, если международная норма статьи 73 Договора о ЕАЭС противоречит внутреннему закону РФ — статье 207 НК РФ, то применяться должны именно международные правила. Ставку НДФЛ 13% следует применять к доходам резидентов ЕАЭС, полученным с первого дня работы в РФ по найму. Можно отнести к работе по найму работы по трудовым и гражданско-правовым договорам в соответствии со статьей 96 Договора о ЕАЭС и статьей 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».
Когда следует применять нормы Договора о ЕАЭС, а не НК РФ
В понятие «доход в связи с работой по найму» входит всякий доход, предусмотренный трудовым или гражданско-правовым договором. Причем деятельность осуществляется непосредственно на территории РФ. Это обязательное условие применения ставки НДФЛ 13% (см. письма Минфина России от 10.06.2016 № 03-04-06/34256, от 17.07.2015 № 03-08-05/41341). В письме от 10.06.2015 № ОА-3-17/2276@ ФНС России уточняет, что факт нахождения сотрудника и работы в России подтверждается копиями страниц паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, сведениями из табеля учета рабочего времени, данными миграционных карт, документами о регистрации по месту жительства (пребывания).
Обратите внимание, что такой порядок налогообложения не распространяется на резидентов ЕАЭС, работающих по договору с российским работодателем в другом государстве (например, дистанционно в Беларуси). В этом случае применяются общие правила: работодатель не должен удерживать НДФЛ с вознаграждения сотрудника-нерезидента РФ, полученного за пределами РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208, п. 2 ст. 209 НК РФ).
Оформление трудового договора
Если иностранный гражданин не находит себе работодателя в течение трех месяцев, он обязан покинуть Россию на 180 суток (на основании закона «90 из 180»).
Для осуществления трудовой деятельности в России гражданам ЕАЭС не нужно оформлять патент на работу (в рамках Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г.).
Таким образом, для трудоустройства в РФ гражданам ЕАЭС потребуются:
- паспорт,
- миграционная карта (кроме белорусов),
- полис ОМС/ДМС
- миграционный учет (если прошло более 30 дней со дня прибытия в Россию)
После оформления трудового договора работодатель обязан:
- оформить иностранному сотруднику трудовую книжку и СНИЛС (п.10 ст. 65 ТК РФ),
- перерегистрировать и продлить регистрацию сотруднику на срок действия его трудового договора, но не более чем на 1 год (сделать это необходимо за 7 рабочих дней, пп.2 п. 2 ст. 20 Закона № 109 от 18.07.2006),
- уведомить МВД о найме иностранного сотрудника за 3 рабочих дня.
Самые популярные вакансии и регионы для работы белорусов в России
Работа в России – это реальный шанс дополнительного заработка для белорусов, переживающих сегодня очередной экономический кризис.
Особенным спросом в РФ пользуются водители и строители из дружественной нам республики. Официальное трудоустройство белорусов в России на такие вакансии возможно как в крупных мегаполисах России (Москва, Санкт-Петербург), так и в других регионах страны (Сибирь, Забайкалье, Дальний Восток, Сочи). Желающих устроиться на подобную работу среди белорусов также хватает, что вполне объяснимо: трудоустройство полностью официально, а сама процедура максимально упрощена; заработная плата в российских компаниях в разы превышает доход, получаемый на родине.
Работают белорусы и в сфере «белых воротничков» – инженерами, учителями, врачами, однако более популярны все же рабочие специальности.
Трудоустройство белорусов на территории Российской Федерации регулируется следующими нормативными актами:
| Нормативные акты | Комментарии |
| Федеральный Закон №115 от 25.07.2002 | устанавливает принципы регулирования правового статуса иностранных граждан на территории Российской Федерации, в т.ч. белорусов, порядок при их трудоустройстве |
| Глава 50.1 Трудовой Кодекс РФ | устанавливаются принципы трудоустройства иностранных граждан в сравнении с порядком приема на работу граждан РФ |
| Договор ЕАЭС от 29.05.2014 | рассматриваются принципы международного сотрудничества государств, которые входят в Евразийский союз, общие правила трудоустройства граждан стран ЕАЭС |
| Соглашение между РФ и РБ от 24.01.2006 | регулирует порядок въезда и регистрации на территории Российской Федерации граждан Белоруссии |
Обновления по работе с иностранцами в 2022 году
Постановлением Правительства от 07.10.2021 г. № 1706 обновлены размеры квот на привлечение к работе иностранных граждан в 2022 году.
В новом году будут действовать такие квоты в зависимости от вида деятельности:
| Отрасль промышленности | ОКВЭД | Размер квоты от общей численности сотрудников |
| Строительство | (Раздел F) | 80% (исключение — Амурская область, Республика Бурятия, г. Москва) 50% — Республика Дагестан 60% — Краснодарский край |
| Выращивание овощей | 01.12.1 | 50% |
| Продажа алкоголя в специализированных магазинах (розница) | 47.25.1 | 15% |
| Продажа табака в специализированных магазинах (розница) | 47.26 | 15% |
| Спортивная отрасль | 93.19 | 25% |
| Лесозаготовка, обработка древесины, изготовление изделий из древесины (соломки, пробки, материалов для плетения), оптовая торговля пиломатериалами и лесоматериалами | 02, 16, 46.73.1, 46.73.2 | 50% |
| Сфера обслуживания зданий и территорий, управление недвижимым имуществом на договорной основе или за вознаграждение | 81, 68.32 | 70% |
| Функционирование сухопутного пассажирского транспорта и автомобильного грузового транспорта | 49.3, 49.41 | 24% |
Документы для приема на работу иностранца
При трудоустройстве иностранного гражданина у работодателя должен быть комплект документов, список которых зависит от статуса физлица.
Если иностранец временно пребывающий, работодателю нужно сделать следующее:
- обратиться в центр занятости населения для поиска работников. Так нужно сделать, чтобы потом инспекторы подтвердили целесообразность найма иностранцев вместо россиян;
- получить разрешение от территориального отдела ГУ МВД по вопросам миграции. Для этого подается заявление из Приложения № 1 к Приказу МВД от 19.06.2017 г. № 392. Решение о выдаче разрешения или отказа в нем принимается госорганами не позже 30 календарных дней с момента поступления заявления. Компания получает уведомление в течение 3-х дней с даты принятия соответствующего решения.
Какие еще документы могут потребоваться при приеме гражданина Белоруссии
Кроме основного пакета документов при трудоустройстве работодатель может потребовать дополнительные бумаги:
- Справка об отсутствии судимости. Такая справка может быть затребована только в том случае, если в силу трудовых обязанностей нужно подтвердить добропорядочность гражданина. Приведем пример из жизни. Гражданка Белоруссии приехала в Россию с целью устроиться на работу. Вакансия воспитателя детского сада удовлетворила гражданку. В этом случае вместе с другими документами необходимо предоставить и справку о том, что не было судимости. Нужно знать, что такая справка берется как из МВД России, так и из органов Белоруссии
- При устройстве на некоторые вакантные должности необходимо предоставить справку о состоянии здоровья. Она докажет, что работник в состоянии выполнять свои непосредственные обязанности
- В число обязательных документов не входит в полис ОМС. Гражданин Белоруссии по своему желанию может оформить данный документ и пользоваться услугами бесплатной медицины на территории России
Стоит учитывать тот факт, что при трудоустройстве в России гражданин Белоруссии обладает теми же правами в сфере социального страхования, что и российские работники.
Прием на работу иностранного работника
Заключая трудовой договор с иностранцем, работодатель имеет право потребовать большее количество документов, чем от российского гражданина. Например, патент на работу, документы о миграционном учете, полис ДМС. Порядок договора с иностранным работником также будет отличаться в зависимости от того, какой статус работник получит при въезде в РФ и в процессе пребывания в России. Проще для работодателя будет принять на работу иностранца, имеющего ВНЖ, РВП, статус беженца, либо гражданина стран ЕАЭС. Особых проблем заключение трудового договора с ним не вызывает, достаточно будет просто подписать договор и после этого в трехдневный срок сообщить об этом в контролирующие органы.
Если работники прибыли из «визовой» страны, то для их оформления потребуется оформить разрешение о привлечении к работе, а также помочь с оформлением визы. Причем основная часть забот в этом случае ложиться на плечи работодателя.
Важно! Принять на работу иностранца из «безвизовой» страны будет проще в связи с тем, что все вопросы по получению трудового патента выполняет сам иностранный работник.
Налог на доходы нерезидента
Работать в РФ иностранце, прибывший в визовом режиме может только получив разрешение. Пока общее количество дней пребывания им в России не достигнет 183 дней, его зарплата будет облагаться налогом по ставке 30%. Право на льготное удержание из заработной платы имеют только те граждане, которые получили особый статус. Например, для нерезидентов, которые работают по патенту, ставка НДФЛ составит 13% с самого первого рабочего дня.
Важно! Если работник нерезидент трудится вахтовым методом, то отчет количества дней проживания в РФ не будет обнуляться при выезде, он просто будет приостанавливаться на этот период. Пока миграционная служба не насчитает положенное количество дней (183 дня) пребывания в РФ, доход работника будет облагаться налогом по ставке 30%. После одобрения миграционных органов, ставка будет снижена до 13%.
Какими документами можно подтвердить статус резидента?
Перечень документов, которыми может быть подтвержден налоговый статус физического лица, налоговым законодательством не установлен. К ним могут относиться:
-
копии страниц паспорта с отметками о пересечении границы;
-
миграционная карта с данными о въезде в РФ и выезде из РФ;
-
справки с места работы (в том числе с предыдущего места работы);
-
приказы о командировках, путевые листы и т. п.;
-
авансовые отчеты и прилагаемые к ним документы (проездные документы, документы о проживании);
-
свидетельство о регистрации по месту временного пребывания;
-
справка, полученная по месту проживания в РФ;
-
договоры, заключенные с медицинскими (образовательными) учреждениями;
- справка о проведении лечения (прохождении обучения) с указанием времени такого лечения (обучения).
Штрафов больше не будет?
Решение Высшего совета сообщества Беларуси и России практически уравнивает граждан обеих стран в трудовых правах, подтверждает эксперт Клуба ТК, юрист рекрутингового агентства «Арес» Татьяна Магера. Однако в целях миграционного учета граждане Белоруссии ранее рассматривались как иностранные граждане. Поэтому от работодателя, как принимающей стороны, требовали безусловного выполнения обязанностей по своевременному уведомлению компетентных органов о заключении и расторжении трудовых договоров с такими работниками.
— Принятое Верховным судом РФ Постановление от 30.05.2017 N 78-АД17-19 поставило точку в двояком регулировании трудового статуса работников — граждан Белоруссии. Теперь работодатели могут не уведомлять миграционную службу о приеме на работу гражданина соседней страны, — говорит она. — Правда, работодатели не спешат менять порядок работы и не перестают вести миграционный учет в общем порядке.
Отчисления за иностранцев
Каждый руководитель организации и крупных предприятий отлично понимает, что после принятия на работу иностранца, на него возлагаются обязанности по уплате определенных налогов.
Гражданство в подобной ситуации не имеет значения. Важно, какие отчисления ему требуется платить, когда перечислять необходимые суммы и какие задействовать ставки.
Вопрос, напрямую связанный с отчислением необходимых сумм, считается очень важным. Причина в том, что налогообложение российского сотрудника и иностранца различается. К зарплате русского гражданина применяются равные ставки в любом месте проживания. Что касается иностранцев, здесь отчисления зависят от статуса и от времени пребывания в стране.
Основные ставки по налогообложению представлены в данной таблице:
| Вид отчисления | Статус работника | Резидент/с разрешением на проживание | Нерезидент/временно пребывающий в РФ |
| НДФЛ | Приглашенные из визовых стран | 13% с пересчетом ранее уплаченных 30% | 30% |
| Высококвалифицированные специалисты (ВКС) | 13% | 13% | |
| Приезжие из стран по безвизовому режиму | 13% с вычетом за оплату патента | 13% | |
| Граждане стран ЕАЭС | 13% | 13% | |
| ПФУ | Все иностранные сотрудники (кроме ВКС) | 22% | 22% |
| ВКС | 22% | 0% | |
| ОМС | Все иностранные сотрудники (кроме ВКС) | 5,1% с полисом ДМС | 0% (с полисом ДМС) |
| ФСС | Все иностранные сотрудники (кроме ВКС) | 2,9% | 1,8% |
| ВКС | 2,9% | 0% |
Каждый руководитель предприятия в процессе принятия иностранцев, должен понимать, с даты оформления несет законную ответственность за каждого. Одновременно с этим он становится их официальным налоговым агентом.
Затраты, связанные с оплатой труда, заключаются не только из той части, что перечисляется работнику. Существуют иные установленные законом отчисления.
Современные руководители предприятий, которым требуется устроить на работу граждан иных стран, задают в сети множество разных вопросов. К самым часто встречающимся можно отнести следующие.
Вопрос 1. На каких условиях трудоустраивать в компании граждан Казахстана?
Данные страны установили лояльный безвизовый режим. Жители данных государств могут трудиться по патенту. Недавно был организован специальный ЕАЭС. Казахстан входит в подобный состав. Потому его жители нанимаются на достаточно лояльных условиях.
Вопрос 2. Какие присутствуют особенности трудоустройства и оплаты налогов для белорусов и граждан Киргизии?
С данными республиками у России заключено специальное соглашение относительно создания официального Союзного государственного сообщества. Чтобы взять данных людей на работу, достаточно действовать по стандартной схеме. Сотрудники могут полноценно пользоваться положенными правами, присущими ЕАЭС. Работать можно без официального патента. А получаемая з/п будет снижена только на 13% — НДФЛ.
Разграничение понятий резидента и нерезидента РФ в 2021 году
Гражданин России может являться налоговым нерезидентом России, и иностранный гражданин может являться налоговым резидентом страны.
До 2021 года граждане, находящиеся за границей России больше года, признавались валютными нерезидентами. Но при въезде в РФ даже на день, они становились валютными резидентами. С 1 января 2021 года согласно законодательству все российские граждане, не зависимо от периода пребывания в другой стране являются валютными резидентами.
Но при этом физлица, которые постоянно проживают за границей больше 183 дней на протяжении года освобождаются от ограничений валютного законодательства и должны сообщать налоговой о своих счетах в зарубежных банках. Таким образом, налоговые и валютные резиденты стали похожими понятиями.
Соответственно с п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами считаются физические лица, которые находятся в РФ не меньше 183 дней на протяжении года.
Работники-белорусы: памятка для работодателей
Если же это будет трудовая книжка образца, утвержденного Республикой Беларусь, то имейте в виду: она считается иностранной трудовой книжкой и не признается на территории РФ. В таком случае работнику нужно завести российскую трудовую книжку. При этом записи из белорусской трудовой книжки в российскую переносить не нужн о см., например, Письмо Роструда от 15.06.2005 № 908-6-1 .
Поэтому работодателю не стоит пренебрегать обязанностью по постановке на учет белорусского гражданина. Даже в том случае, когда у него уже есть корешок уведомления о прибыти и приложение № 2 к Приказу ФМС от 23.09.2010 № 287 , подтверждающий, что он поставлен на учет. Подумайте, что лучше: отправить в орган ФМС одну бумажку и спать спокойно или дрожать от страха перед огромным штрафом (для фирмы (ИП) — 400 000— 500 000 руб., а для директора — 40 000— 50 000 руб. ч. 4 ст. 18.9, примечание к ст. 18.1 КоАП РФ )?
Как платить налоги с зарплаты в 2022 году: изменения НДФЛ в 2022 году и разница подоходного налога для иностранных граждан и граждан РФ
9% ставка НДФЛ 2022, по ней облагаются:
- Доходы иностранных граждан, являющихся нерезидентами: специалистов высокой квалификации, людей, трудящихся по патенту, граждан ЕАЭС.
- Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года
15% ставка НДФЛ 2022, по ней облагаются:
- Доходы, которые получили учредители доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года.
- Дивиденды, полученные от русских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России
15% ставка НДФЛ 2022, по ней облагаются:
- Все доходы нерезидентов. Исключением считаются дивиденды и доходы иностранцев: специалистов высокой квалификации; иностранных граждан, трудящихся у физических лиц на базе патента либо из ЕАЭС.
30% ставка НДФЛ 2022, по ней облагаются:
- Вознаграждения и выигрыши в организуемых играх, конкурсах и прочих рекламных мероприятиях. Уплата налога осуществляется со стоимости подобных вознаграждений и выигрышей, которая превышает четыре тысячи рублей в год.
35% ставка НДФЛ 2022, по ней облагаются:
- Проценты по банковским вкладам в части их превышения над величиной процентов, которая рассчитывается так:
По вкладам в рублях – ориентируясь на ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентов. При этом для таких целей берут ставку рефинансирования, актуальную в течение интервала, за который начислены представленные проценты. Если в этот период ставка рефинансирования изменялась, следует применить новую ставку с момента ее установления.
- заработной платы, а также надбавок (к примеру, в случае сверхурочной трудовой деятельности);
- вознаграждений по гражданско-правовым договорам (за исключением авторских);
- пособий по нетрудоспособности;
- вознаграждений членам совета директоров;
- компенсации за неиспользованный отпуск;
- отпускных;
- дивидендов.
Налог, взимаемый с доходов физлиц, — это обязательный сбор, который, как следует из названия, уплачивается россиянами с любого вида дохода. Следовательно, НДФЛ должен быть перечислен в казну как с заработной платы наемных работников, так и с дивидендов, вкладов или выигрышей. В качестве исключений из данного правила указаны лишь некоторые категории доходов — например, социальные выплаты, на которые НДФЛ не начисляется. На текущий момент разные виды доходов облагаются такими процентными ставками:
Например, Антон Силуанов, занимающий пост министра финансов, в очередной раз высказался, что плоская шкала является более эффективной. А представитель РАНХиГС Олег Филиппов предлагает переместить уплату данного налога с юрлиц на физлиц и ввести прогрессивную шкалу. В итоге физические лица будут сами проводить процедуру декларирования доходов в налоговых органах.